Descripción
Es imprescindible de que las organizaciones, no sólo las grandes, dispongan de sistemas de gestión y control aplicados al ámbito de la prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo tributario. La publicación de la norma UNE 19602 viene a establecer un marco de referencia completo que permite, en primera instancia, disponer de un sistema de gestión de compliance tributario alineado con las exigencias del conjunto de la normativa española, con la experiencia de los estándares internacionales. La norma UNE facilita el diseño y la evaluación de los sistemas de gestión de compliance tributario, a través de la estructura de alto nivel desarrollado por ISO para sus normas de sistemas de gestión e incorpora buenas prácticas de compliance ya establecidas en la Norma UNE-ISO 19600:2015, Sistemas de gestión de compliance; la Norma UNE 19601:2017, Sistemas de gestión de compliance penal; la Norma UNE-ISO 3700:2017, Sistemas de gestión antisoborno, y la Norma UNE-ISO 3100:2018, Gestión del Riesgo.
La presente obra pretende analizar los requisitos para implantar un sistema de compliance tributario que permita la prevención y detección de riesgos fiscales –a fin de evitar liquidaciones complementarias, sanciones o ilícitos penales, por ejemplo–; así como la creación de mecanismos de prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo, en caso de que se produzcan.
Por otra parte, la organización que disponga de un sistema de gestión de compliance tributario completo y eficaz, podrá presentar dicho programa ante el juez de instrucción que dirija la investigación penal y/o la Administración Tributaria para tratar de atenuar o incluso eximir su responsabilidad, acreditando una voluntad firme de cumplimiento normativo junto con una cultura ética de compliance implementada de forma eficaz en el seno de cada organización.