Los Impuestos medioambientales en España. Paso a paso

Descripción

La fiscalidad ambiental utiliza instrumentos tributarios no solo para obtener ingresos públicos, sino también para trasladar al agente contaminador parte del coste económico asociado al impacto ambiental de determinadas actividades, productos, emisiones o residuos.

Los Impuestos medioambientales en España. Paso a paso ofrece una introducción sistemática a este ámbito del Derecho tributario, comenzando por sus fundamentos jurídicos y económicos y continuando con la distribución territorial de competencias y el estudio de los principales impuestos ambientales estatales.

El principio «quien contamina paga»

La obra comienza delimitando qué debe entenderse por impuesto medioambiental y qué lo diferencia de otros tributos, tasas, cánones ambientales o mecanismos de responsabilidad medioambiental.

Analiza especialmente el principio europeo de «quien contamina paga», mediante el que se pretende que los costes derivados de determinadas externalidades ambientales sean asumidos por quien desarrolla la actividad que las genera y no por la colectividad en general.

Estado, comunidades autónomas y entidades locales

Antes de estudiar los distintos impuestos, la guía aborda una cuestión fundamental: qué Administración dispone de competencia para establecer y exigir instrumentos fiscales con finalidad ambiental.

Se estudia el marco constitucional y la distribución de competencias entre Estado, comunidades autónomas y entidades locales, teniendo en cuenta tanto las reglas sobre potestad tributaria como las competencias materiales en protección del medio ambiente.

Este bloque resulta de interés también para profesionales jurídicos, tributarios y medioambientales de las Administraciones públicas y entidades locales que necesiten situar correctamente el alcance de las respectivas competencias.

Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables

Entre los principales tributos estudiados se encuentra el impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (IEPNR).

La obra permite examinar su encaje dentro de la fiscalidad ambiental y se completa con casos prácticos sobre reutilización de envases, devoluciones del impuesto, operaciones realizadas fuera del territorio de aplicación y determinadas adquisiciones de productos plásticos.

Residuos, vertederos e incineración

La guía analiza también el impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración.

Los casos prácticos permiten profundizar en cuestiones como determinadas exenciones y el peso que debe computarse después del tratamiento previo de los residuos destinados a incineración.

Gases fluorados de efecto invernadero

Otro bloque está dedicado al Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero (IGFEI), de particular relevancia para determinados equipos, instalaciones y actividades industriales o comerciales.

La parte práctica aborda, entre otras cuestiones, la tributación de equipos precargados según su procedencia, determinadas exenciones y la situación de productos destinados a destrucción.

Energía, hidrocarburos y actividad nuclear

El estudio de los impuestos estatales se completa con figuras relacionadas con sectores energéticos y actividades capaces de producir impactos ambientales significativos.

Se analizan el impuesto sobre la extracción de gas, petróleo y condensados, el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica y los gravámenes relacionados con la producción y almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos.

9 casos prácticos

La edición incorpora 9 supuestos prácticos sobre problemas concretos de aplicación tributaria: residuos derivados, tratamiento previo de residuos, gases fluorados, devoluciones, consideración de envases reutilizables, autoliquidación y adquisición de productos plásticos.

A quién va dirigida

Resulta especialmente útil para abogados tributaristas, asesores fiscales y departamentos jurídicos o fiscales de empresas afectadas por impuestos ambientales. También puede ser de interés para profesionales de gestión de residuos, envases, industria y energía, así como para técnicos jurídicos, tributarios o medioambientales de Administraciones públicas.

En el ámbito local, su utilidad se concentra especialmente en comprender el reparto constitucional de competencias y el lugar de las entidades locales dentro de la fiscalidad ambiental; no debe presentarse como un manual específico de tributación municipal.

La edición 2026 pertenece a la colección Paso a Paso de Colex. El ejemplar incorpora además los servicios digitales asociados por la editorial, sujetos a sus condiciones de activación y utilización.