Fiscalidad de la actividad agrícola y ganadera. Paso a paso

Descripción

La actividad agrícola y ganadera presenta particularidades tributarias que no pueden abordarse únicamente desde las reglas generales de los principales impuestos. La forma jurídica de la explotación, el régimen de determinación del rendimiento, la titularidad de los bienes, las inversiones, el consumo energético o la aplicación de regímenes especiales de IVA pueden modificar sustancialmente el tratamiento fiscal de una misma actividad.

Fiscalidad de la actividad agrícola y ganadera. Paso a paso ofrece una visión sistemática de los principales impuestos directos e indirectos que afectan al sector en las comunidades autónomas de régimen común, combinando la explicación del régimen tributario con supuestos específicos propios de las explotaciones agrarias y ganaderas.

IRPF e Impuesto sobre Sociedades en las explotaciones agrarias

El primer gran bloque está dedicado a la imposición directa. La obra parte de una cuestión esencial: la forma en que se organiza jurídicamente la explotación determina en buena medida qué impuesto grava los rendimientos obtenidos y cómo debe aplicarse.

Se estudia la tributación en el IRPF de quienes desarrollan la actividad como personas físicas, tanto mediante estimación directa como mediante estimación objetiva o módulos, así como la tributación de sociedades y otras entidades a través del Impuesto sobre Sociedades.

El análisis incorpora además figuras especialmente relevantes en el medio agrario, como la explotación de titularidad compartida y las cooperativas agrarias, junto con referencias a otras formas de organización de la actividad.

Otros impuestos directos vinculados a la explotación

La fiscalidad de una explotación no termina en el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades. La guía examina también tributos que pueden incidir sobre elementos patrimoniales y medios necesarios para desarrollar la actividad, entre ellos el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

IVA y régimen especial de agricultura, ganadería y pesca

El segundo gran bloque aborda la imposición indirecta, con especial atención al Impuesto sobre el Valor Añadido. Se analizan los distintos regímenes de tributación aplicables al sector, los tipos impositivos y las particularidades que presentan determinadas operaciones agrícolas y ganaderas.

Ocupa un lugar relevante el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP), incluyendo sus requisitos, actividades comprendidas y excluidas, compatibilidad con otros regímenes y cuestiones prácticas relacionadas con su aplicación.

ITPyAJD e impuestos especiales

La obra estudia asimismo la incidencia del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en operaciones vinculadas al sector.

El panorama de la imposición indirecta se completa con impuestos especialmente relacionados con los costes y actividades de determinadas explotaciones, como el Impuesto Especial sobre la Electricidad, el Impuesto sobre Hidrocarburos y los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.

Casos prácticos sobre problemas habituales

La guía incorpora casos prácticos que permiten trasladar el régimen tributario a cuestiones concretas: exclusión del sistema de módulos, adquisición y utilización de maquinaria, cómputo de magnitudes en explotaciones desarrolladas mediante comunidades de bienes y aplicación del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

El contenido se apoya además en doctrina administrativa y referencias jurisprudenciales relevantes para interpretar las cuestiones estudiadas.

A quién va dirigida

Resulta especialmente útil para asesores fiscales, gestores administrativos, abogados tributaristas y profesionales que asesoren a agricultores, ganaderos, cooperativas y otras explotaciones agrarias. También constituye una referencia práctica para titulares y responsables administrativos de explotaciones que necesiten comprender el marco fiscal aplicable a su actividad.

La edición 2026 pertenece a la colección Paso a Paso de Colex. El ejemplar incorpora además los servicios digitales asociados por la editorial, sujetos a sus condiciones de activación y utilización.