Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso

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Contraportada

Todas las claves para saber qué gastos son deducibles

Para una empresa conocer de forma exhaustiva qué gastos pueden deducirse en la declaración del Impuesto sobre Sociedades es sin duda una de las tareas más arduas, constituyendo, además, una de las claves esenciales en el buen funcionamiento empresarial.

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Descripción

La correcta deducción de los gastos permitirá no sólo llevar a cabo una reducción de la presión fiscal que soporta la empresa, sino también una adecuada planificación fiscal y contable.

Determinar las diferencias existentes entre la consideración de un gasto contable y un gasto fiscal es el punto de partida sobre el que debe comenzar cualquier análisis de los gastos deducibles de una empresa. Es por ello que, en esta guía, se lleva a cabo un estudio pormenorizado no sólo de la deducibilidad fiscal de los gastos en los que incurre una empresa, sino de su correcta inscripción contable, enumerando –para cada una de las partidas más relevantes– una relación de los gastos más significativos.

Para dotar a la obra de un contenido práctico se incluyen esquemas, resolución de preguntas frecuentes, análisis jurisprudencial y 40 casos prácticos fiscales y contables que ayudarán a comprender con mayor profundidad el funcionamiento de la deducibilidad de los gastos en el Impuesto.

Detalles

Subtítulo

Todas las claves para saber qué gastos son deducibles

Editorial

Edición

2ª edición, 2022

Páginas

420

Índice

1. Introducción al Impuesto sobre Sociedades: aspectos más relevantes

2. Determinación de la base imponible

2.1. Gastos deducibles

2.2. Contabilidad de los gastos deducibles

3. Limitación a la deducibilidad de los gastos

3.1. Correcciones de valor

3.1.1. Amortizaciones

3.1.2. Tablas de amortización

3.1.3. Deterioros de valor

3.1.4. Provisiones y otros gastos

3.2. Gastos no deducibles

3.3. Asimetrías híbridas en el Impuesto sobre Sociedades

3.4. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros

4. Reglas de valoración

4.1. Valoración de las operaciones vinculadas

4.2. Valoración por cambio de residencia, operaciones realizadas con paraísos fiscales y retenciones

5. Imputación temporal de los gastos

5.1. Imputación temporal de las diferencias entre valoración contable y fiscal

ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

ANEXO II. CUENTAS

Casos Prácticos

  • Los gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades: limitación, gasto financiero neto y gastos financieros no deducidos
  • Clientes de dudoso cobro y posterior desaparición del riesgo de insolvencia
  • Ventas a clientes que con posterioridad se declaran en concurso de acreedores
  • Deterioro de inmovilizado material: implicaciones fiscales en el IS Pérdidas por deterioro de participaciones a largo plazo y posterior recuperación de valor
  • Deducibilidad fiscal de la corrección valorativa de insolvencias de clientes
  • Deterioro de inmovilizado material: venta a empresa del grupo
  • Valoración de existencias de mercaderías por PMP y regularización de existencias
  • Subvención no reintegrable por compra de inmovilizado (incluye amortización del mismo)
  • Diferencias en amortización fiscal y contable de bien usado
  • Amortización acelerado del inmovilizado material: contabilidad de la diferencia temporaria imponible
  • Amortización del inmovilizado material: reparación, ampliación y cambio de método de amortización
  • Amortización contabilizada por debajo del mínimo un año y por encima del máximo otro: incidencia fiscal
  • Libertad de amortización: implicaciones contables y fiscales
  • Amortización del fondo de comercio
  • Consolidación. Cálculo del fondo de comercio y del asiento de eliminación de inversión-patrimonio neto
  • Contabilización de reparaciones y de ampliación/mejoras del inmovilizado
  • Caso práctico: cambio de provisión en la estimación de la provisión por desmantelamiento
  • Provisión por otras responsabilidades, litigios (cuenta 142)
  • Gran reparación de inmovilizado material
  • Arrendamiento financiero (leasing): contabilización
  • Fin de leasing. No se ejerce la opción de compra
  • Transporte de mercancías: gastos deducibles en Impuesto sobre Sociedades
  • Compra de materias primas y posterior devolución de parte de las mismas
  • Cuenta 640: Gastos de personal. Contabilización de la nómina
  • Gastos de investigación encargada a terceros sin éxito llevada a pérdidas
  • Gastos de investigación, encargada a un tercero con éxito
  • Gastos de investigación, realizada por el personal de la empresa, con éxito
  • Gastos anticipados y su periodificación
  • Instrumentos financieros: Préstamos participativos
  • Incorporación de gastos financieros al valor de un inmovilizado material
  • Pago de deudas e intereses financieros
  • Activos financieros a valor razonable con cambios en PyG: bonos no cotizados
  • Contabilización comisiones préstamos bancarios
  • Cuenta 662: Intereses de deudas y periodificación del gasto en base al devengo
  • Contabilización de actas de inspección, intereses y sanciones
  • Devolución de exceso de pagos a cuenta por Impuesto sobre Sociedades
  • Cálculo del Impuesto de Sociedades: impuesto corriente
  • Cambio de residencia al extranjero de sociedad española: rentas presuntas
  • Diferencias en amortización fiscal y contable de inmovilizado material

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