IVA en operaciones interiores. Paso a paso

Name: IVA en operaciones interiores. Paso a paso
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Todas las claves sobre el funcionamiento del IVA en las operaciones localizadas en el TAI

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) constituye el tributo indirecto más importante del sistema tributario español. Esta guía práctica, enfocada en el entorno de las operaciones interiores, aborda de forma integral y estructurada las entregas de bienes y prestaciones de servicios localizadas en el Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI). Mediante un análisis minucioso de su hecho imponible, exenciones, base imponible y deducciones, el manual ofrece a los profesionales una base sólida y actualizada para dominar tanto el régimen general como los múltiples regímenes especiales aplicables en la operativa fiscal diaria.

SKU: 9791370117672 Categoría: Fiscal Etiqueta: iva

Descripción

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es la pieza central de la imposición indirecta en nuestro marco tributario. Al recaer directamente sobre el consumo y gravar las transacciones habituales de empresarios y profesionales, su correcta liquidación y gestión exigen un conocimiento exhaustivo de la norma. Dada su gran casuística y constante evolución, cualquier error de interpretación puede desembocar en graves contingencias fiscales para el sujeto pasivo.

Para dotar de plena seguridad jurídica al profesional, esta obra desgrana sistemáticamente el funcionamiento del IVA en las operaciones interiores. A lo largo del texto se examinan con profundidad técnica los pilares fundamentales del tributo: delimitación del hecho imponible, aplicación de reglas de localización en el Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI), fijación precisa del devengo, determinación y modificación de la base imponible, y el estricto cumplimiento de los requisitos para la deducción de cuotas soportadas.

Redactada desde un enfoque sumamente práctico y accesible, la edición se encuentra plenamente adaptada a las últimas directrices normativas, doctrinales y jurisprudenciales. Asimismo, proporciona soluciones claras para sectores diferenciados y detalla con precisión el funcionamiento de la prorrata, el régimen de devoluciones y las particularidades de regímenes especiales como el simplificado, agricultura, bienes usados, agencias de viajes o recargo de equivalencia.

Finalmente, esta obra se distingue por ofrecer un ecosistema de trabajo avanzado. El libro incluye acceso a una completa «Experiencia 360º» que habilita la versión digital en app, el formato audiolibro para consulta móvil, y la potente herramienta Colex Copilot: un asistente de inteligencia artificial exclusivo que permite interactuar con el contenido, resolviendo dudas puntuales, brindando explicaciones normativas y optimizando drásticamente los tiempos de consulta.

Información adicional

Subtítulo	Estudio teórico y práctico del IVA en las entregas de bienes y prestaciones de servicios interiores
Editorial	Colex
Edición	2026
Páginas	434

Análisis exhaustivo del esquema de exenciones inmobiliarias, médicas y financieras.
Estudio pormenorizado de las reglas de localización en entregas y servicios.
Criterios prácticos para la aplicación de la regla de prorrata en sectores diferenciados.
Pasos clave para la regularización de deducciones por bienes de inversión.
Detalle del régimen de obligaciones formales aplicables a los sujetos pasivos.
Claves para gestionar correctamente la rectificación de cuotas repercutidas.
Mapeo completo de las infracciones y el cuadro de sanciones tributarias relativas al impuesto.
Análisis de tributación en comunidades autónomas de régimen no común (País Vasco y Navarra).
Acceso al ecosistema Colex Reader para lectura digital idéntica al papel en cualquier dispositivo.
Opción de escucha mediante el sistema Colex Audio integrado.
Acceso exclusivo al asistente inteligente Colex Copilot impulsado por la tecnología de Iberley IA.
Capacidad de utilizar el ChatBot jurídico acoplado al contenido para solicitar explicaciones normativas en tiempo real.

Cuestiones generales del Impuesto sobre el Valor Añadido
El hecho imponible del IVA
1. Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios
2. Operaciones asimiladas a entregas de bienes y prestaciones de servicios
3. Operaciones no sujetas al IVA
¿Qué exenciones contempla la ley del IVA en operaciones interiores?
1. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias
2. Exenciones en servicios de enseñanza y educación
3. Exenciones sociales
4. Exenciones en actividades culturales y deportivas
5. Exenciones en operaciones de seguro y financieras
6. Exenciones inmobiliarias
7. Exenciones técnicas
8. Otras exenciones
Reglas de localización. Lugar de realización del hecho imponible en el IVA
1. Regla general y reglas especiales para las entregas de bienes
2. Regla general y reglas especiales para las prestaciones de servicios
El devengo del IVA
Determinación de la base imponible del IVA
1. Regla general y reglas especiales
2. Modificación de la base imponible del IVA
Los sujetos pasivos del IVA y sus responsables
¿Cómo se repercute el IVA y cómo se rectifican las cuotas repercutidas?
Los tipos de IVA: general y reducidos
Deducciones: cuotas deducibles y requisitos para la deducción
1. ¿Qué operaciones permiten la deducción de las cuotas de IVA soportadas?
2. Restricciones y exclusiones del derecho a deducir
3. Requisitos formales y temporales de la deducción
4. La deducción en sectores diferenciados. La prorrata
5. Regularización de deducciones por bienes de inversión
6. Deducción de cuotas soportadas antes de inicio de la actividad
7. Rectificación de deducciones
Régimen de devolución del IVA
1. Solicitud de devolución del IVA
2. Devolución en régimen de viajeros y a empresarios establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla
3. ¿Cómo tiene lugar la devolución del IVA a no establecidos en el TAI?
4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera
Tipos de regímenes especiales del IVA
1. Régimen especial simplificado
2. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
4. Régimen especial del oro de inversión
5. Régimen especial de las agencias de viajes
6. Régimen especial del recargo de equivalencia
7. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
8. Régimen especial del grupo de entidades
9. Régimen especial del criterio de caja
Obligaciones formales de los sujetos pasivos del IVA
Gestión y liquidación del IVA. Modelos principales
Suspensión del ingreso del IVA
Infracciones y sanciones en relación con el IVA