¡Oferta!
Portada
VER INTERIOR
Portada
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Página interior
Contraportada
Arrastra las esquinas para leer

Impuesto sobre sociedades: respuestas y soluciones prácticas

El precio original era: 74,00 €.El precio actual es: 70,29 €. IVA incluido

Esta obra ofrece un análisis completo y sistemático del Impuesto sobre Sociedades mediante una extensa selección de casos prácticos resueltos. A través de un método directo de preguntas y respuestas, los autores examinan todas las cuestiones que surgen en la gestión habitual de este tributo, abarcando desde el régimen general hasta los regímenes especiales, proporcionando soluciones inmediatas y fundamentadas para el cierre fiscal y la correcta liquidación del impuesto.

SKU: 9788499549194 Categoría: Etiqueta:

Descripción

El Impuesto sobre Sociedades es uno de los tributos más complejos del sistema fiscal, sujeto a constantes interpretaciones y ajustes normativos que exigen una actualización permanente por parte de los asesores y responsables financieros. La correcta calificación de las operaciones, la aplicación de deducciones y la gestión de los ajustes extracontables son puntos críticos donde surgen la mayoría de las dudas en el día a día profesional.

Este manual aborda la normativa desde una perspectiva eminentemente práctica, estructurando su contenido en cientos de supuestos reales resueltos. Lejos de la teoría abstracta, la obra utiliza un formato de «problema-solución» que permite localizar rápidamente la respuesta a situaciones específicas, tales como la retribución de administradores, la deducibilidad de gastos controvertidos, las operaciones con socios o la aplicación de los regímenes especiales.

La edición actual incorpora todas las novedades normativas aplicables al ejercicio fiscal vigente, incluyendo los últimos criterios administrativos y jurisprudenciales que afectan a la base imponible. Se presta especial atención a materias sensibles como la reserva de capitalización, las correcciones de valor, la libertad de amortización y las deducciones por inversiones, asegurando que el lector disponga de la información necesaria para optimizar la carga tributaria dentro de la legalidad.

Es una herramienta de consulta imprescindible para asesores fiscales, gestores administrativos, contables y directores financieros. Su enfoque directo facilita la toma de decisiones seguras y fundamentadas, convirtiéndose en un recurso de escritorio esencial para resolver con agilidad cualquier incidencia relacionada con la liquidación del Impuesto sobre Sociedades.

Información adicional

Autores

Francisco Mellado Benavente, Javier Argente Álvarez

Editorial

Edición

2026

Páginas

523

  • 1. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

    • 1.1 Cónyuges residentes en el País Vasco y en territorio común
    • 1.2 Residente en el País Vasco
    • 1.3 Residente en territorio común
    • 1.4 Domicilio fiscal en el País Vasco y en Navarra
    • 1.5 Cónyuges con domicilio uno en Logroño y otro en Vitoria. Tributación Conjunta
    • 1.6 Cambio de Comunidad Autónoma. Dónde se debe presentar la declaración. Deducción autonómica
    • 1.7 Competencia normativa en el IRPF de las CCAA

  • 2. EL HECHO IMPONIBLE, OPERACIONES NO SUJETAS Y EXENCIONES

    • 2.1 Sujeción de una herencia
    • 2.2 Préstamo a un familiar. Presunción de retribución
    • 2.3 Préstamo de un socio a sociedad sin interés
    • 2.4 Beneficiaria de las ayudas derivadas de la Ley de dependencia
    • 2.5 Pensión por invalidez percibida del extranjero
    • 2.6 Contribuyente que percibe pensiones públicas y privadas
    • 2.7 Pensión Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta de la Seguridad Social
    • 2.8 Prestación por paternidad
    • 2.9 Prestación Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta
    • 2.10 Pensionista por invalidez que alcanza la edad de jubilación
    • 2.11 Cuenta individual de ahorro a largo plazo (CIALP)
    • 2.12 Declaración de un gran inválido con efectos retroactivos
    • 2.13 Pensión extranjera de gran invalidez
    • 2.14 Minusvalía declarada por ya jubilado
    • 2.15 Prestación de las Mutualidades por incapacidad permanente a profesionales
    • 2.16 Indemnización por causas objetivas con mejora sobre la indemnización legalmente establecida
    • 2.17 Pensión percibida por el fallecimiento de un gran inválido
    • 2.18 Pensión de invalidez total y de invalidez parcial
    • 2.19 Prestación de un plan de pensiones a una persona con discapacidad
    • 2.20 Prestación de un plan de pensiones por incapacidad
    • 2.21 Prestación por desempleo en un pago único
    • 2.22 Indemnización voluntaria por despido
    • 2.23 Indemnización por despido de un ejecutivo (personal de alta dirección)
    • 2.24 Indemnización por despido colectivo
    • 2.25 Indemnización por despido con intereses
    • 2.26 Compensación por no renovación de un contrato temporal
    • 2.27 Indemnización por anticipación de la jubilación
    • 2.28 Indemnización por despido por la jubilación del empresario
    • 2.29 Indemnización por responsabilidad civil fijada extrajudicialmente
    • 2.30 Indemnización por extinción del contrato por modificación sustancial de las condiciones de trabajo
    • 2.31 Prestaciones de la Seguridad Social por el ingreso mínimo vital
    • 2.32 Indemnización por el cese de la relación laboral de una empleada del hogar
    • 2.33 Indemnización por clientela a un representante de comercio
    • 2.34 Ayudas públicas percibidas por nacimiento de hijos
    • 2.35 Indemnización por los daños y perjuicios derivados de la actividad de la Administración
    • 2.36 Indemnización por un accidente de tráfico
    • 2.37 Indemnización en favor del cónyuge de un fallecido en accidente de tráfico
    • 2.38 Rescisión del contrato de trabajo voluntariamente por el trabajador por retraso continuado en el abono de la nómina
    • 2.39 Indemnización por daños a personas fijada en forma de renta
    • 2.40 Indemnización por fin del contrato laboral
    • 2.41 Prestación de la Seguridad Social derivada de las lesiones permanentes no invalidantes
    • 2.42 Indemnizaciones por un accidente de tráfico fijada extrajudicialmente
    • 2.43 Indemnización por caída en un hipermercado
    • 2.44 Dividendos percibidos de sociedades
    • 2.45 Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
    • 2.46 Premio de la lotería francesa. Gravamen especial
    • 2.47 Premio del bingo y de la quiniela
    • 2.48 Tributación de los planes de ahorros individuales sistemáticos
    • 2.49 Becas que concede un determinado organismo público a su personal y a hijos de estos
    • 2.50 Becas para cursar estudios reglados
    • 2.51 Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
    • 2.52 Prestación familiar por hijo minusválido
    • 2.53 Pensión de funcionario por incapacidad permanente absoluta
    • 2.54 Indemnización por fallecimiento en un accidente laboral
    • 2.55 Hipoteca inversa
    • 2.56 Ayudas por acogimiento de un familiar
    • 2.57 Ayudas para entierro o sepelio
    • 2.58 Ayuda por adaptación a la liberación del dividendo digital
    • 2.59 Prestaciones de mutualidades de previsión social por incapacidad permanente de profesionales
    • 2.60 Expediente de Regulación de empleo. Indemnización. Complemento mensual hasta la edad de jubilación
    • 2.61 Becas concedidas por una Fundación
    • 2.62 Premio obtenido de la Lotería Nacional
    • 2.63 Prestación por maternidad percibida de la Seguridad Social
    • 2.64 Prestación por invalidez percibida de la seguridad social francesa
    • 2.65 Indemnizaciones por tiempo convenido, por finalización de obra y por contratos temporales
    • 2.66 Trabajador es desplazado al extranjero
    • 2.67 Prestación por maternidad percibida de Mutualidades alternativas
    • 2.68 Prestación de paternidad de funcionario en régimen de Seguridad Social
    • 2.69 Trabajos realizados en el extranjero con dos empleadores
    • 2.70 Incapacidad permanente sobrevenida
    • 2.71 Indemnización por daños personales. Acuerdo entre las partes
    • 2.72 Intereses por retraso en el pago de una indemnización exenta

  • 3. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS. RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

    • 3.1 Residente en España con rentas del extranjero
    • 3.2 Residente en España con pensión de la Seguridad Social alemana
    • 3.3 Residente en Suecia durante más de 183 días
    • 3.4 Extranjero es residente en España
    • 3.5 Trabajadores fronterizos: Residentes en España con trabajo en Gibraltar
    • 3.6 Una sociedad civil con personalidad jurídica
    • 3.7 Sociedad Agraria de Transformación
    • 3.8 Entidades sin personalidad jurídica
    • 3.9 Comunidad de propietarios con renta por los alquileres
    • 3.10 Entidades en régimen de atribución de rentas. Rentas negativas
    • 3.11 Comunidad de bienes. Naturaleza de la retribución acordada
    • 3.12 Comunidad de bienes. Aportación de bienes gananciales
    • 3.13 Préstamo de socio a sociedad civil
    • 3.14 Individualización de los rendimientos del trabajo
    • 3.15 Individualización de los rendimientos del capital de matrimonio en régimen de separación de bienes
    • 3.16 Individualización de los rendimientos del capital de matrimonio en régimen de gananciales
    • 3.17 Individualización de los rendimientos de actividades económicas
    • 3.18 Cesión de local privativo
    • 3.19 Atribución e individualización de las rentas. Usufructo de Fondo de Inversión
    • 3.20 Atribución e individualización de las rentas. Vivienda adquirida y pagada antes de contraer matrimonio
    • 3.21 Trabaja en Badajoz y vive en Elvas
    • 3.22 Atribución de rentas. Explotaciones agrarias de titularidad compartida
    • 3.23 Atribución de Rentas. Comunidad de gastos
    • 3.24 Atribución de Rentas. Socios capitalistas
    • 3.25 Comunidad de Propietarios. Venta de la vivienda del portero
    • 3.26 Individualización de las rentas. Subvención percibida por un comunero

  • 4. PERÍODO IMPOSITIVO, DEVENGO DEL IMPUESTO E IMPUTACIÓN TEMPORAL

    • 4.1 Declaración conjunta: fallecimiento de un cónyuge
    • 4.2 Divorcio y matrimonio en el mismo año
    • 4.3 Periodo impositivo inferior al año
    • 4.4 Periodo impositivo y Devengo. Regla General
    • 4.5 Período partido: el mínimo personal y el mínimo familiar
    • 4.6 Fallecimiento de cónyuge: el mínimo personal y el mínimo familiar
    • 4.7 Período partido: la obligación de declarar
    • 4.8 Fallecimiento de cónyuge separado y con hijos
    • 4.9 Matrimonio de contribuyente y con hijos
    • 4.10 Renta vitalicia a cambio de la segunda vivienda
    • 4.11 Venta de bien con aplazamiento en el cobro del precio
    • 4.12 Venta de bien con anticipación en el cobro del precio
    • 4.13 Dividendos acordados por la Junta General y no retirados por el socio
    • 4.14 Premio entregado el año siguiente al del concurso en que se obtuvo
    • 4.15 Atrasos percibidos por sentencia judicial
    • 4.16 Anticipos sobre indemnización por despido no firme
    • 4.17 Inversiones y créditos no cobrados de una entidad declarada en concurso
    • 4.18 Venta nave industrial con aplazamiento en el cobro del precio
    • 4.19 Deportista profesional que cede derechos de imagen
    • 4.20 Imputación de rentas en caso de fallecimiento
    • 4.21 Imputación de ganancias no justificadas
    • 4.22 Imputación temporal. Ayuda Estatal Directa a la Entrada
    • 4.23 Imputación temporal de una subvención autonómica para la compra de vivienda
    • 4.24 Rentas pendientes de imputar por pérdida en la condición de residencia
    • 4.25 Reintegro de Subvenciones
    • 4.26 Imputación temporal de una expropiación forzosa
    • 4.27 Atrasos. Rendimientos de trabajo
    • 4.28 Actualización salarial. Convenio Colectivo

  • 5. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

    • 5.1 Comisiones percibidas por empleados de entidades aseguradoras
    • 5.2 Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
    • 5.3 Retribuciones satisfechas por cooperativas de trabajo asociado a sus socios
    • 5.4 Gratificación voluntaria por jubilación
    • 5.5 Indemnización por diferencias retributivas por cambio voluntario de empresa
    • 5.6 Indemnización por anticipación de la jubilación
    • 5.7 Indemnización en sustitución del preaviso en contrato temporal
    • 5.8 Salarios de tramitación en causa por despido
    • 5.9 Indemnización por las vacaciones no disfrutadas por cese del trabajador
    • 5.10 Indemnización pactada por despido de un alto ejecutivo. Límite cuantitativo reducción 30%
    • 5.11 Indemnización por clientela a un representante de comercio
    • 5.12 Gastos deducibles de los rendimientos de trabajo
    • 5.13 Pensión Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta
    • 5.14 Plan de Pensiones rescatado en varios años
    • 5.15 Pensión percibida por la viuda de un gran inválido
    • 5.16 Pensiones por invalidez total y por invalidez parcial
    • 5.17 Becas concedidas por organismo público a su personal
    • 5.18 Compensación por el traslado del centro de trabajo
    • 5.19 Dietas de comisionista
    • 5.20 Rescate de un plan de pensiones, pasados dos años desde la contingencia
    • 5.21 Prestación de un seguro colectivo; pensión de viudedad
    • 5.22 Prestación de sistema alternativo a Plan de Pensiones
    • 5.23 Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
    • 5.24 Contribución a sistema alternativo a Plan de Pensiones
    • 5.25 Pensionista de jubilación y viudedad y en situación de dependencia
    • 5.26 Incremento de la deducción de gasto por movilidad geográfica
    • 5.27 Reducción por rentas de trabajo de mileurista
    • 5.28 Reducciones para personas con discapacidad
    • 5.29 Reembolso dietas a administradores
    • 5.30 Resolución voluntaria por contrato de trabajo. Contrato posterior
    • 5.31 Pensión de la Seguridad Social, las aportaciones realizadas en su día a una Mutualidad laboral no fueron deducidas
    • 5.32 Prestaciones de Plan de Pensiones de aportaciones de un jubilado
    • 5.33 Administrador cuya sociedad paga las cuotas de autónomo
    • 5.34 Aportaciones al plan de pensiones posteriores a la jubilación
    • 5.35 Atrasos de salarios reconocidos por sentencia judicial firme
    • 5.36 Premio de permanencia por 30 años de servicio
    • 5.37 Prestación por cese de actividad compatible con trabajo por cuenta propia
    • 5.38 Ingresos en Plan de pensiones individual efectuados por un empresario
    • 5.39 Realización de stock options de los directivos
    • 5.40 Bolsa o ayuda de estudio a estudiante en prácticas
    • 5.41 Seguro colectivo que instrumenta compromisos de pensiones a favor de los empleados de una empresa
    • 5.42 Aportaciones lucrativas al patrimonio protegido del discapacitado
    • 5.43 Gastos de locomoción compensados según los kilómetros recorridos. Justificación
    • 5.44 El plus de transporte
    • 5.45 Dietas por desplazamientos superiores a 9 meses
    • 5.46 Gastos por desplazamiento. Justificación
    • 5.47 Dietas por destino en el extranjero
    • 5.48 Dietas del personal de vuelo
    • 5.49 Indemnización por traslado del centro de trabajo
    • 5.50 Administrador y socio de una sociedad realizando para la misma servicios comerciales que constituyen el objeto social de la entidad
    • 5.51 Socio que presta sus servicios a su sociedad
    • 5.52 Rendimiento neto reducido del trabajo
    • 5.53 Complemento por demora en la jubilación
    • 5.54 Reducción de rendimientos excepcionales de actividades artísticas
    • 5.55 Mutualistas. Derecho a reducir la pensión percibida de la Seguridad Social. Régimen transitorio (DT 2 LIRPF)

  • 6. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL

    • 6.1 Usufructo sobre un local comercial arrendado
    • 6.2 Arrendamiento de una finca rústica por cinco años pagadero al final del período
    • 6.3 Reducción por arrendamientos de vivienda con contratos a partir de 26 de mayo de 2023
    • 6.4 Contribuyente titular de tres inmuebles arrendados, con gastos superiores al rendimiento
    • 6.5 Alquiler de un apartamento que alquila parte del año
    • 6.6 Gastos de conservación y reparación de inmuebles
    • 6.7 Reducciones en los inmuebles arrendados
    • 6.8 Arrendamiento de una vivienda a un pariente
    • 6.9 Amortización de una indemnización a cargo del titular del usufructo
    • 6.10 Rendimientos de las cuentas en participación
    • 6.11 Alquiler de una habitacion de la vivienda habitual del contribuyente
    • 6.12 Arrendamientos de unos inmuebles externalizando la gestión
    • 6.13 Rendimientos implícitos del capital mobiliario al reembolso
    • 6.14 Rendimientos implícitos del capital mobiliario a la transmisión
    • 6.15 Rendimientos explícitos dinerarios del capital mobiliario
    • 6.16 Rendimientos explícitos en especie del capital mobiliario
    • 6.17 Rendimientos mixtos del capital mobiliario
    • 6.18 Rendimientos netos del capital mobiliario e integración en base imponible
    • 6.19 Cesión de uso de bienes arrendados
    • 6.20 Arrendamiento de negocio
    • 6.21 Renta vitalicia a cambio de la vivienda habitual
    • 6.22 Intereses por el aplazamiento del pago del precio
    • 6.23 Rendimientos implícitos: Integración
    • 6.24 Constitución de un plan individual de ahorro sistemático
    • 6.25 Comparación de la tributación entre PIAS, con el régimen especial de jubilación y el régimen general
    • 6.26 Contrato financiero a plazo
    • 6.27 Arrendamiento del derecho de uso y disfrute de un local comercial
    • 6.28 Seguro de vida. Prima única
    • 6.29 Seguro de vida de capital diferido. Aplicación del régimen transitorio
    • 6.30 Contrato de cuentas en participación con transmisión de acciones
    • 6.31 Régimen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales
    • 6.32 Seguros de amortización de creditos. Incapacidad
    • 6.33 Rendimientos negativos derivados de la transmisión de activos financieros
    • 6.34 Alquileres no cobrados. Tratamiento
    • 6.35 Amortización sobre los bienes arrendados adquiridos a titulo lucrativo. Límites de la amortización acumulada en adquisición lucrativa
    • 6.36 Arrendamiento de la vivienda para uso vacacional
    • 6.37 Reducción del 50 por ciento. Alquiler de la vivienda declarada en una declaración complementaria

  • 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

    • 7.1 Afectación de elementos patrimoniales
    • 7.2 Concepto de actividad económica
    • 7.3 Métodos de determinar el rendimiento en Actividades Económicas
    • 7.4 Actividad económica. Deducción de salario y seguridad social pagada a un trabajador extranjero
    • 7.5 Reducción a determinadas actividades económicas en estimación directa. Requisitos a cumplir
    • 7.6 Agente Comercial
    • 7.7 Profesional dependiente
    • 7.8 Arrendamiento y compraventa empresarial de inmuebles
    • 7.9 Actividad económica en el método simplificado. Forma de practicar la renuncia al mismo
    • 7.10 Transmisión de negocio
    • 7.11 Ganancia de patrimonio por el traspaso de local de negocio
    • 7.12 Cese en el ejercicio de la actividad. Desafectación del local
    • 7.13 Transmisión de una farmacia
    • 7.14 Transmisión de la licencia administrativa de autotaxi
    • 7.15 Ganancia de patrimonio en la actividad empresarial
    • 7.16 Empresas de reducida dimensión. Incentivos fiscales
    • 7.17 Estimación directa simplificada, nueva actividad en módulos
    • 7.18 Módulos y nueva actividad en estimación directa
    • 7.19 La actividad profesional y la actividad empresarial en módulos
    • 7.20 La actividad empresarial en módulos y la actividad profesional nueva
    • 7.21 La actividad agrícola en módulos. Determinación de los rendimientos netos
    • 7.22 Bar en módulos, rendimientos netos en la nueva estimación objetiva
    • 7.23 Actividad profesional en estimación directa simplificada. Rendimiento neto
    • 7.24 Abogado con despacho en la vivienda habitual
    • 7.25 Conferencias, cursos y seminarios
    • 7.26 Actividad agrícola. Producción cereales. Ayudas de PAC
    • 7.27 Clientes morosos. Provisión por insolvencias
    • 7.28 Profesional: Reglas de cálculo del rendimiento neto
    • 7.29 Cesión de local privativo
    • 7.30 Estimación objetiva: comunidad de bienes
    • 7.31 Módulos: índice corrector en una sociedad civil
    • 7.32 Módulos: actividades de temporada de diciembre
    • 7.33 Módulos: cómputo del titular inválido permanente
    • 7.34 Módulos: cómputo del titular dedicado a tiempo parcial
    • 7.35 Módulos: titular con incapacidad laboral transitoria
    • 7.36 Módulos: hijos menores y mayores de edad en el negocio
    • 7.37 Módulos o estimación directa: máquinas recreativas
    • 7.38 Módulos: potencia eléctrica en ausencia de la contratada
    • 7.39 Módulos: consumo de energía eléctrica
    • 7.40 Módulos: personal contratado a través de empresas de trabajo temporal
    • 7.41 Actividad ganadera en módulos. Pago de la cuota láctea. Determinación del rendimiento neto
    • 7.42 Agricultor que percibe ayuda de la Política Agraria Común
    • 7.43 Actividad de transporte por carretera en módulos
    • 7.44 Deducción de los gastos de un turismo en estimación directa
    • 7.45 Incentivo fiscal para las actividades económicas de nuevo ejercicio
    • 7.46 Socio y administrador de una sociedad que realiza actividades de dirección, administración, gestión y comerciales para la entidad
    • 7.47 Restaurante en el que trabajan dos de sus socios
    • 7.48 Módulos: Personal asalariado
    • 7.49 Renuncia al régimen de estimación objetiva para 2025
    • 7.50 Rendimientos irregulares de la actividad económica
    • 7.51 Actividad de influencer
    • 7.52 Libertad de amortización y amortización acelerada vehículos eléctricos
    • 7.53 Reducción por rendimientos excepcionales de actividades artísticas

  • 8. GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO

    • 8.1 Indemnización por resolución de arrendamiento
    • 8.2 Expropiación de una finca
    • 8.3 Canje de acciones manteniendo el capital
    • 8.4 Canje de participaciones por acciones por la transformación de la sociedad
    • 8.5 Canje de acciones sin voto por acciones ordinarias
    • 8.6 Donación con reserva de la facultad de disponer
    • 8.7 Intereses por el retraso en la percepción de indemnización por despido
    • 8.8 Permuta de un bien
    • 8.9 Amortización de préstamo por avalista
    • 8.10 Donación de efectivo
    • 8.11 Disolución de la sociedad de gananciales
    • 8.12 Renta vitalicia derivada de un plan de pensiones por persona mayor de 65 años
    • 8.13 Transmisión de acciones cotizadas adquiridas antes del 31-12-1994 (régimen transitorio)
    • 8.14 Mejoras y actualización de inmuebles
    • 8.15 Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana pagado por el comprador
    • 8.16 Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana procedente de alteración patrimonial con pérdida de patrimonio
    • 8.17 Transmisión de vivienda adquirida, antes del 31-12-1994 (régimen transitorio)
    • 8.18 Separación de socio
    • 8.19 Disolución de sociedad
    • 8.20 Indemnización por accidente de tráfico por daños a las personas y a las cosas
    • 8.21 Permuta de solar por la edificación a constituir
    • 8.22 Renta vitalicia a cambio de la vivienda habitual
    • 8.23 Capital a cambio de una renta
    • 8.24 Indemnización por resolución de arrendamiento y exención por reinversión en vivienda
    • 8.25 Cuenta corriente en Suiza no declarada
    • 8.26 Indemnización por defectos en la construcción de una vivienda propia
    • 8.27 Enajenación de local cedido a una comunidad de bienes
    • 8.28 Exención por reinversión en vivienda habitual: Amortizacion de préstamo pendiente
    • 8.29 Subvención para adquisición de una vivienda
    • 8.30 Impuesto sobre Sucesiones como coste de adquisición de elemento patrimonial
    • 8.31 Exención por reinversión en una vivienda en construcción
    • 8.32 Adjudicación de fondo de inversión por separación matrimonial
    • 8.33 Intereses de demora en una expropiación forzosa
    • 8.34 Venta de acciones de distinta antigüedad
    • 8.35 Transmisión de valores que se recompran en un corto plazo de tiempo
    • 8.36 Sustracción de bienes en el domicilio del contribuyente
    • 8.37 Cantidad satisfecha por una entidad financiera como indemnización por daños originados
    • 8.38 Siniestro de un vehículo propio. Vendido para el desguace
    • 8.39 Indemnización percibida por un arrendatario de finca rústica por renuncia a los derechos arrendaticios
    • 8.40 Exención por reinversión. Adquisición de la nueva vivienda en el extranjero
    • 8.41 Transmisión de valores de sociedad inactiva
    • 8.42 Separación de un socio de una sociedad recibiendo un inmueble
    • 8.43 Separación de un socio de una sociedad comprando las acciones la sociedad
    • 8.44 División de la cosa común con exceso de adjudicación
    • 8.45 Exención por reinversión en vivienda habitual. Base de deducción de la nueva vivienda
    • 8.46 Opción de compra
    • 8.47 Accionista que transmite la totalidad de sus derechos de suscripción de acciones cotizadas
    • 8.48 Transmisión de derechos de suscripción de acciones que no cotizan en bolsa
    • 8.49 Operaciones realizadas en los mercados de futuros y opciones
    • 8.50 Local ofrecido como garantía de préstamo hipotecario, actuando como hipotecante no deudor
    • 8.51 Venta de una farmacia adquirida a título lucrativo
    • 8.52 Ganancias y pérdidas patrimoniales. Integración
    • 8.53 Bono alquiler joven y bono cultural
    • 8.54 Venta de acciones por canje de participaciones preferentes
    • 8.55 Venta de los derechos hereditarios
    • 8.56 Valor de adquisicion en la transmisión de pactos sucesorios
    • 8.57 Acciones suspendidas
    • 8.58 Monedas virtuales
    • 8.59 Fallecimiento antes del plazo de reinversión en vivienda habitual

  • 9. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

    • 9.1 Esquema de integración y de compensación de rentas
    • 9.2 Integración y compensación de rentas
    • 9.3 Construcción de una vivienda. Valor y fecha de adquisición
    • 9.4 Venta de un bien con aplazamiento en el cobro del precio
    • 9.5 Venta de un bien con anticipación en el cobro del precio
    • 9.6 Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
    • 9.7 Indemnización por anticipación de la jubilación
    • 9.8 Prestaciones de la Seguridad Social derivadas de lesiones permanentes no invalidantes
    • 9.9 Prestación de plan de pensiones por una incapacidad
    • 9.10 Indemnización por despido por causas económicas, tecnológicas y de fuerza mayor
    • 9.11 Indemnización por la reducción de la jornada de trabajo
    • 9.12 Ganancia por el traspaso de un local de negocio
    • 9.13 Disolución de la sociedad de gananciales. Período de generación
    • 9.14 Fecha de adquisición de un bien existiendo documento privado
    • 9.15 Período de generación de bienes adquiridos por una herencia
    • 9.16 Período de generación de acciones liberadas
    • 9.17 Período de generación de acciones de valor nominal elevado
    • 9.18 Fecha de adquisición de obra nueva
    • 9.19 Fecha y valor de adquisición de un inmueble adquirido por herencia

  • 10. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN

    • 10.1 Retribución de administrador de una sociedad
    • 10.2 Suministro de energía a un empleado de compañía eléctrica
    • 10.3 Utilización gratuita de plaza de garaje por un empleado
    • 10.4 Transporte de empleados al centro de trabajo
    • 10.5 Cesta de Navidad para los empleados
    • 10.6 Vivienda utilizada por un empleado (I)
    • 10.7 Vivienda utilizada por un empleado (II)
    • 10.8 Vehículo automóvil utilizado por el administrador
    • 10.9 Utilización indistinta de automóvil para fines particulares y propios de la empresa
    • 10.10 Retribuciones de trabajo exentas
    • 10.11 Vales de comida. Comida de empleado sufragada por la empresa, retribución en especie
    • 10.12 Prima de seguro de asistencia sanitaria de empleado pagada por la empresa
    • 10.13 Contribución empresarial a un sistema alternativo a Plan de pensiones
    • 10.14 Canje de los vales de comida por productos alimenticios
    • 10.15 Valoración de la retribución en especie
    • 10.16 Retribución dineraria en sustitución de los comedores de empresa
    • 10.17 Retribución dineraria en sustitución de prendas de trabajo
    • 10.18 Seguridad Social a cargo del empleado satisfecha por la empresa
    • 10.19 Entrega de acciones a trabajadores
    • 10.20 Anticipos de nóminas sin interés
    • 10.21 Préstamo a un empleado y a su cónyuge
    • 10.22 Vales de empresa para adquirir productos a precios rebajados
    • 10.23 Ayudas en efectivo de la empresa para asistencia sanitaria de empleados
    • 10.24 Seguro de enfermedad de trabajadores satisfecho por la empresa
    • 10.25 Seguro de accidente laboral de trabajadores satisfecho por la empresa
    • 10.26 Descuento en la compra de acciones
    • 10.27 Abono de transporte
    • 10.28 Médico que asiste a congresos de laboratorios farmacéuticos
    • 10.29 Entrega acciones trabajadores empresas emergentes

  • 11. BASE LIQUIDABLE

    • 11.1 Aportaciones de pensionista de viudedad a Plan de pensiones
    • 11.2 Aportaciones a Plan de pensiones de administrador de sociedad
    • 11.3 Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
    • 11.4 Exceso de aportación a Planes de pensiones
    • 11.5 Aportaciones a Planes de pensiones a favor del cónyuge
    • 11.6 Pensión compensatoria. Pago del préstamo hipotecario de la vivienda
    • 11.7 Aportaciones al patrimonio protegido del discapacitado
    • 11.8 Mutualidades previsión social. Aportación de trabajadores
    • 11.9 Sistema de previsión social que reduce la base imponible
    • 11.10 Límite máximo de reducción por aportación a planes de pensiones
    • 11.11 Prestaciones de planes de pensiones, aportaciones no reducidas

  • 12. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

    • 12.1 Matrimonio con hijos y con ascendiente
    • 12.2 Fallecimiento de ascendiente y mínimo familiar
    • 12.3 Incremento de gastos guarderia cuando el hijo cumple 3 años
    • 12.4 Ascendiente internado en una plaza privada en un Centro Residencial para Personas Mayores
    • 12.5 Ascendiente con renta superior a 8.000 euros anuales
    • 12.6 Reducción por edad ascendiente e indemnización exenta y reducción por discapacidad de ascendiente
    • 12.7 Mínimo familiar por descendiente discapacitado
    • 12.8 Mínimo familiar por hijo con 25 años
    • 12.9 Mínimo familiar por hijo de 3 años
    • 12.10 Pareja de hecho y mínimo familiar por descendiente
    • 12.11 Separación matrimonial y mínimo familiar por descendiente
    • 12.12 Mínimo por descendientes en supuestos de guardia y custodia compartida
    • 12.13 Mínimo familiar por una tía de la que el sobrino es tutor
    • 12.14 Mínimo familiar por ascendiente y discapacidad de persona ingresada en centros especiales
    • 12.15 Mínimo familiar por ascendiente. Convivencia con varios descendientes

  • 13. DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

    • 13.1 Determinación de la cuota íntegra
    • 13.2 Deducción en una vivienda habitual adquirida antes del 31-12-2012
    • 13.3 Incentivos y estímulos a la inversión empresarial por empresarios personas físicas en estimación directa
    • 13.4 Deducción por inversión en empresas de nueva creación
    • 13.5 Deducción. Empresas de nueva creación. Aportación de un crédito
    • 13.6 Piso comprado a partir de 01-01-2013. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana pagado por el comprador
    • 13.7 Adquisición de una vivienda por herencia a partir de 01-01-2013
    • 13.8 Deducción por donativos de matrimonio en gananciales
    • 13.9 Justificación de un donativo
    • 13.10 Porcentajes de deducción por donativos a entidades sin fines de lucro
    • 13.11 Deducción en la vivienda titularidad de un solo cónyuge
    • 13.12 Deducción por alquiler de la vivienda habitual compartida con amigos
    • 13.13 Deducciones en actividades empresariales en estimación directa
    • 13.14 Ingresos obtenidos en Ceuta y Melilla
    • 13.15 Intereses de depósitos bancarios obtenidos en Ceuta y Melilla
    • 13.16 Pensionista que trabajó en Ceuta y Melilla
    • 13.17 No residente en Ceuta y Melilla que vende un inmueble situado en dichas Plazas
    • 13.18 Aportación a una asociación de utilidad pública
    • 13.19 Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social
    • 13.20 Deducción por usufructo de un inmueble a una entidad sin fines lucrativos
    • 13.21 Deducción por maternidad. Excedencia por cuidado de hijos
    • 13.22 Deducción por maternidad. Requisitos para tener derecho
    • 13.23 Rentas y ganancias patrimoniales obtenidas en España y el Extranjero. Deducción por doble imposición internacional
    • 13.24 Deducción por familia numerosa y personas con discapacidad a cargo
    • 13.25 Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad, en persona que percibe una pensión del extranjero
    • 13.26 Deducción por maternidad en adopción de un mayor de edad
    • 13.27 Deducción por maternidad. Desempleo
    • 13.28 Deducción por maternidad. Incremento por días de cotización
    • 13.29 Deducción por maternidad. Incremento por Gastos de guardería
    • 13.30 Deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos
    • 13.31 Deducción por obras en la vivienda que mejoran el consumo de energía primaria no renovable
    • 13.32 Deducción por obras en la vivienda que reducen la demanda de calefacción y gas
    • 13.33 Deducción por mejoras en edificios de uso residencial
    • 13.34 Deducción por maternidad. Madre que no trabaja al nacer el hijo
    • 13.35 Deducción por maternidad. Hijo adoptado
    • 13.36 Deducción por maternidad. Madre cobra el desempleo, incremento de gastos de guardería
    • 13.37 Deducción por Familia numerosa y personas con discapacidad a cargo
    • 13.38 Deducción por familia numerosa con cesión del derecho y abono anticipado a favor del cónyuge

  • 14. TRIBUTACIÓN FAMILIAR

    • 14.1 Tributación conjunta: rentas obtenidas por miembro único
    • 14.2 Unidad familiar: separación de hecho de cónyuges con hijos
    • 14.3 Unidad familiar: hermanos huérfanos menores de edad
    • 14.4 Unidad familiar: menor convive con padre sin la custodia
    • 14.5 Unidad familiar: convivencia alternativa de menor con ambos padres
    • 14.6 Unidad familiar: pareja de hecho y separados legalmente
    • 14.7 Tributación conjunta: cambio de opción
    • 14.8 Tributación conjunta: cónyuge sujeto a IRNR
    • 14.9 Tributación conjunta: prestaciones entre miembros de la unidad familiar
    • 14.10 Tributación conjunta: compensación de rendimientos negativos anteriores
    • 14.11 Tributación conjunta: reducción por trabajo personal
    • 14.12 Tributación conjunta: Reducciones en la base imponible
    • 14.13 El matrimonio y las declaraciones
    • 14.14 Unidad familiar: hijo incapacitado
    • 14.15 Custodia compartida. Tributación conjunta
    • 14.16 Reducciones aplicables. Tributación conjunta

  • 15. REGÍMENES ESPECIALES

    • 15.1 Imputación de las rentas inmobiliarias
    • 15.2 Imputación de las rentas derivadas de entidades en régimen de atribución de rentas
    • 15.3 Imputación de las rentas en transparencia fiscal internacional
    • 15.4 Rendimiento de un solar
    • 15.5 Trabajador desplazado a España desde Suiza con contrato de trabajo, optando por el régimen de desplazados
    • 15.6 Sociedad civil que desarrolla una actividad económica. Atribución de rentas a los socios
    • 15.7 Transmisión de participaciones de fondos de Inversión con desmembración del dominio
    • 15.8 Imputación de Renta. Valor de referencia catastral o valor catastral

  • 16. OBLIGACIÓN DE DECLARAR

    • 16.1 Justificantes de pagos a cuenta de titulares varios
    • 16.2 Obligación de declarar
    • 16.3 Devolución de lo ingresado sin obligación de declarar
    • 16.4 Obligación de declarar y con vivienda segunda
    • 16.5 Obligación de declarar: pensiones y otros rendimientos de trabajo
    • 16.6 Obligación de declarar por períodos partidos
    • 16.7 Plazo de presentación de las declaraciones negativas
    • 16.8 Plazo de presentación de las declaraciones con renuncia
    • 16.9 Plazo de la Administración para practicar la devolución (I)
    • 16.10 Rentas del trabajo de varias sociedades
    • 16.11 Plazo de la Administración para practicar la devolución (II)

  • 17. RETENCIONES

    • 17.1 Comunidad de bienes profesional
    • 17.2 Límite cuantitativo de la obligación de retener y los tipos fijos de retención para los rendimientos del trabajo
    • 17.3 Base a tomar para calcular la cuota de retención en los rendimientos del trabajo
    • 17.4 Mínimo personal y familiar para el cálculo del tipo de retención
    • 17.5 Cálculo del tipo de retención. Rentas de trabajo
    • 17.6 Contribuyente soltero sin hijos. Tipo de retención
    • 17.7 Retribución de administrador de una sociedad
    • 17.8 Regularización a lo largo del año del tipo de retención
    • 17.9 Gratificación voluntaria por jubilación
    • 17.10 Indemnización voluntaria por despido
    • 17.11 Retribuciones variables por horas extraordinarias
    • 17.12 Retenciones mal practicadas
    • 17.13 Retención sobre los rendimientos de actividades económicas
    • 17.14 Intereses de los residentes en Ceuta y Melilla
    • 17.15 Intereses por el aplazamiento del pago del precio
    • 17.16 Arrendamiento de negocio
    • 17.17 Rendimientos de las cuentas en participación
    • 17.18 Cesión de uso de los bienes arrendados
    • 17.19 Rendimientos implícitos del capital mobiliario al reembolso
    • 17.20 Rendimientos implícitos del capital mobiliario a la transmisión
    • 17.21 Retención a herederos del empleado fallecido
    • 17.22 Sociedad civil profesional
    • 17.23 Rendimientos de un profesional obtenidos en Ceuta y Melilla
    • 17.24 Retención a la propiedad intelectual
    • 17.25 Retribución de los profesores
    • 17.26 Insuficiencia de retención: elevación al íntegro
    • 17.27 Administrador y trabajador de una sociedad
    • 17.28 Arrendamiento de inmueble por un empresario
    • 17.29 Retribución de socios administradores con relación laboral
    • 17.30 Indemnización de un arrendatario al arrendador. Retención
    • 17.31 Momento de la retención
    • 17.32 Obligación de retener de las comunidades de propietarios
    • 17.33 Contratos por obras. Tipo de retención
    • 17.34 Obligados a retener: no residente sin establecimiento permanente
    • 17.35 Retención a médicos del Registro Civil
    • 17.36 Retención a un socio de cooperativa agraria
    • 17.37 Venta de derechos de suscripción
    • 17.38 Intereses de una cuenta en divisas
    • 17.39 Comunidad de propietarios que arrienda la terraza a una empresa de telecomunicaciones
    • 17.40 Retribuciones de un agente comercial
    • 17.41 Profesional dependiente
    • 17.42 Tipo de retención. Solicitar un tipo superior
    • 17.43 Actividad agrícola
    • 17.44 Anticipos sobre indemnización por un despido no firme
    • 17.45 Trabajador con subrogación empresarial, la obligación de declarar
    • 17.46 Retribuciones de los miembros de la Junta de Gobierno de un Colegio Profesional
    • 17.47 Retenciones y dietas por los gastos de manutención y de estancia
    • 17.48 Retención en los contratos de duración inferior al año
    • 17.49 Regularización de las retenciones del último trimestre
    • 17.50 Regularización de las retenciones por finiquitos
    • 17.51 Sociedad Civil que ejerce trabajos de delineación
    • 17.52 Retención sobre arrendamiento de stand en ferias comerciales
    • 17.53 Contrato de duración superior a un año con vencimiento a mitad del año
    • 17.54 Contrato de duración inferior a un año con vencimiento durante el año
    • 17.55 Contrato temporal para recolección agrícola
    • 17.56 Retención a aplicar al trabajador que comunica a su pagador el realizar pagos por la compra de su vivienda
    • 17.57 Retención a aplicar en indemnización a la terminación de contratos temporales
    • 17.58 Retención a una empleada de hogar

  • 18. INGRESOS A CUENTA

    • 18.1 Retribución de administrador de una sociedad
    • 18.2 Utilización gratuita de una plaza de garaje por un empleado
    • 18.3 Cesta de Navidad para los empleados
    • 18.4 Vivienda utilizada por un empleado
    • 18.5 Vehículo automóvil utilizado por el administrador
    • 18.6 Rendimientos explícitos en especie del capital mobiliario
    • 18.7 Premio en un concurso
    • 18.8 Persona que ha de soportar el ingreso a cuenta
    • 18.9 Rentas en especie excluidas de ingreso a cuenta

  • 19. PAGOS FRACCIONADOS

    • 19.1 Arquitecto en estimación directa soportando retenciones en más del 70% de sus ingresos
    • 19.2 Profesional en estimación directa con retenciones inferiores al 70% de sus ingresos
    • 19.3 Empresario en estimación directa
    • 19.4 Pagos fraccionados y criterio de caja
    • 19.5 Cálculo de pago fraccionado. Régimen estimación directa
    • 19.6 Cálculo de pago fraccionado. Estimación módulos con dos personas asalariadas
    • 19.7 Cálculo de pago fraccionado. Asesor fiscal en estimación directa
    • 19.8 Cálculo de pago fraccionado. Atribución de rentas
    • 19.9 Actividades agrícolas, forestales o ganaderas. Pagos fraccionados
    • 19.10 Pagos fraccionados. Obligados a presentar, importes y modelos

  • 20. OBLIGACIONES FORMALES

    • 20.1 Autotaxi en estimación directa
    • 20.2 Agricultores en estimación directa
    • 20.3 Profesional en estimación directa
    • 20.4 Agricultor en módulos
    • 20.5 Farmacia en estimación directa simplificada
    • 20.6 Sociedad civil profesional
    • 20.7 Actividad empresarial en módulos
    • 20.8 Tiempo de conservación de los justificantes
    • 20.9 Libros contables de un empresario que ejerce una actividad mercantil en estimación directa

Productos relacionados

0