Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas: respuestas y soluciones prácticas

Name: Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas: respuestas y soluciones prácticas
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Esta monografía ofrece un análisis integral y actualizado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), estructurado mediante un sistema práctico de preguntas y respuestas. La obra aborda la totalidad del tributo, desde el hecho imponible y las exenciones hasta la gestión del impuesto, pasando por el cálculo de rendimientos y variaciones patrimoniales. Diseñada para profesionales tributarios, resuelve la casuística más compleja a través de más de 600 supuestos fundamentados en la doctrina administrativa y jurisprudencial más reciente, facilitando la toma de decisiones fiscales con seguridad jurídica.

SKU: 9788499549217 Categoría: Fiscal Etiqueta: irpf

Descripción

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas constituye una de las figuras impositivas más complejas del sistema tributario español debido a su carácter analítico y a la constante evolución de su normativa y criterios interpretativos. Esta obra se presenta como una herramienta esencial para navegar dicha complejidad, ofreciendo un estudio completo y detallado que combina el rigor técnico con una visión eminentemente práctica. A través de un formato directo de pregunta-respuesta, los autores desglosan cada elemento del impuesto para ofrecer soluciones concretas a los problemas reales que enfrentan los asesores y contribuyentes.

El contenido abarca exhaustivamente el ciclo vital del impuesto: comienza con la delimitación del hecho imponible, los supuestos de no sujeción y las exenciones, para adentrarse posteriormente en la cuantificación de las distintas fuentes de renta. Se presta especial atención a los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, y de las actividades económicas, así como al tratamiento de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Asimismo, se analizan en profundidad los regímenes especiales, la integración y compensación de rentas, y las reglas de valoración, incluyendo aspectos de alta actualidad como las monedas virtuales o la actividad de los influencers.

Entre las novedades y puntos fuertes de esta edición 2026, destaca la incorporación de supuestos actualizados que reflejan las últimas modificaciones legislativas y doctrinales. La obra no solo se limita a exponer la norma, sino que ilustra su aplicación mediante casos prácticos sobre temas sensibles como la tributación de trabajadores desplazados, las deducciones por maternidad, el tratamiento de la vivienda habitual, las retenciones mal practicadas y las obligaciones formales de los empresarios y profesionales.

Este manual se convierte así en un recurso de consulta obligada para asesores fiscales, gestores administrativos, abogados y economistas que requieren respuestas ágiles y fundamentadas. Su estructura sistemática permite localizar rápidamente la solución a dudas específicas, garantizando una correcta aplicación del tributo y optimizando la planificación fiscal del contribuyente dentro del marco legal vigente.

Información adicional

Autores	Francisco Mellado Benavente y Ángel Márquez Rabanal
Editorial	Ciss
Edición	2026
Páginas	420

NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
1. Cónyuges residentes en el País Vasco y en territorio común
2. Residente en el País Vasco
3. Residente en territorio común
4. Domicilio fiscal en el País Vasco y en Navarra
5. Cónyuges con domicilio uno en Logroño y otro en Vitoria. Tributación Conjunta
6. Cambio de Comunidad Autónoma. Dónde se debe presentar la declaración. Deducción autonómica
7. Competencia normativa en el IRPF de las CCAA
EL HECHO IMPONIBLE, OPERACIONES NO SUJETAS Y EXENCIONES
1. Sujeción de una herencia
2. Préstamo a un familiar. Presunción de retribución
3. Préstamo de un socio a sociedad sin interés
4. Beneficiaria de las ayudas derivadas de la Ley de dependencia
5. Pensión por invalidez percibida del extranjero
6. Contribuyente que percibe pensiones públicas y privadas
7. Pensión Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta de la Seguridad Social
8. Prestación por paternidad
9. Prestación Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta
10. Pensionista por invalidez que alcanza la edad de jubilación
11. Cuenta individual de ahorro a largo plazo (CIALP)
12. Declaración de un gran inválido con efectos retroactivos
13. Pensión extranjera de gran invalidez
14. Minusvalía declarada por ya jubilado
15. Prestación de las Mutualidades por incapacidad permanente a profesionales
16. Indemnización por causas objetivas con mejora sobre la indemnización legalmente establecida
17. Pensión percibida por el fallecimiento de un gran inválido
18. Pensión de invalidez total y de invalidez parcial
19. Prestación de un plan de pensiones a una persona con discapacidad
20. Prestación de un plan de pensiones por incapacidad
21. Prestación por desempleo en un pago único
22. Indemnización voluntaria por despido
23. Indemnización por despido de un ejecutivo (personal de alta dirección)
24. Indemnización por despido colectivo
25. Indemnización por despido con intereses
26. Compensación por no renovación de un contrato temporal
27. Indemnización por anticipación de la jubilación
28. Indemnización por despido por la jubilación del empresario
29. Indemnización por responsabilidad civil fijada extrajudicialmente
30. Indemnización por extinción del contrato por modificación sustancial de las condiciones de trabajo
31. Prestaciones de la Seguridad Social por el ingreso mínimo vital
32. Indemnización por el cese de la relación laboral de una empleada del hogar
33. Indemnización por clientela a un representante de comercio
34. Ayudas públicas percibidas por nacimiento de hijos
35. Indemnización por los daños y perjuicios derivados de la actividad de la Administración
36. Indemnización por un accidente de tráfico
37. Indemnización en favor del cónyuge de un fallecido en accidente de tráfico
38. Rescisión del contrato de trabajo voluntariamente por el trabajador por retraso continuado en el abono de la nómina
39. Indemnización por daños a personas fijada en forma de renta
40. Indemnización por fin del contrato laboral
41. Prestación de la Seguridad Social derivada de las lesiones permanentes no invalidantes
42. Indemnizaciones por un accidente de tráfico fijada extrajudicialmente
43. Indemnización por caída en un hipermercado
44. Dividendos percibidos de sociedades
45. Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
46. Premio de la lotería francesa. Gravamen especial
47. Premio del bingo y de la quiniela
48. Tributación de los planes de ahorros individuales sistemáticos
49. Becas que concede un determinado organismo público a su personal y a hijos de estos
50. Becas para cursar estudios reglados
51. Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
52. Prestación familiar por hijo minusválido
53. Pensión de funcionario por incapacidad permanente absoluta
54. Indemnización por fallecimiento en un accidente laboral
55. Hipoteca inversa
56. Ayudas por acogimiento de un familiar
57. Ayudas para entierro o sepelio
58. Ayuda por adaptación a la liberación del dividendo digital
59. Prestaciones de mutualidades de previsión social por incapacidad permanente de profesionales
60. Expediente de Regulación de empleo. Indemnización. Complemento mensual hasta la edad de jubilación
61. Becas concedidas por una Fundación
62. Premio obtenido de la Lotería Nacional
63. Prestación por maternidad percibida de la Seguridad Social
64. Prestación por invalidez percibida de la seguridad social francesa
65. Indemnizaciones por tiempo convenido, por finalización de obra y por contratos temporales
66. Trabajador es desplazado al extranjero
67. Prestación por maternidad percibida de Mutualidades alternativas
68. Prestación de paternidad de funcionario en régimen de Seguridad Social
69. Trabajos realizados en el extranjero con dos empleadores
70. Incapacidad permanente sobrevenida
71. Indemnización por daños personales. Acuerdo entre las partes
72. Intereses por retraso en el pago de una indemnización exenta
EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS. RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS
1. Residente en España con rentas del extranjero
2. Residente en España con pensión de la Seguridad Social alemana
3. Residente en Suecia durante más de 183 días
4. Extranjero es residente en España
5. Trabajadores fronterizos: Residentes en España con trabajo en Gibraltar
6. Una sociedad civil con personalidad jurídica
7. Sociedad Agraria de Transformación
8. Entidades sin personalidad jurídica
9. Comunidad de propietarios con renta por los alquileres
10. Entidades en régimen de atribución de rentas. Rentas negativas
11. Comunidad de bienes. Naturaleza de la retribución acordada
12. Comunidad de bienes. Aportación de bienes gananciales
13. Préstamo de socio a sociedad civil
14. Individualización de los rendimientos del trabajo
15. Individualización de los rendimientos del capital de matrimonio en régimen de separación de bienes
16. Individualización de los rendimientos del capital de matrimonio en régimen de gananciales
17. Individualización de los rendimientos de actividades económicas
18. Cesión de local privativo
19. Atribución e individualización de las rentas. Usufructo de Fondo de Inversión
20. Atribución e individualización de las rentas. Vivienda adquirida y pagada antes de contraer matrimonio
21. Trabaja en Badajoz y vive en Elvas
22. Atribución de rentas. Explotaciones agrarias de titularidad compartida
23. Atribución de Rentas. Comunidad de gastos
24. Atribución de Rentas. Socios capitalistas
25. Comunidad de Propietarios. Venta de la vivienda del portero
26. Individualización de las rentas. Subvención percibida por un comunero
PERÍODO IMPOSITIVO, DEVENGO DEL IMPUESTO E IMPUTACIÓN TEMPORAL
1. Declaración conjunta: fallecimiento de un cónyuge
2. Divorcio y matrimonio en el mismo año
3. Periodo impositivo inferior al año
4. Periodo impositivo y Devengo. Regla General
5. Período partido: el mínimo personal y el mínimo familiar
6. Fallecimiento de cónyuge: el mínimo personal y el mínimo familiar
7. Período partido: la obligación de declarar
8. Fallecimiento de cónyuge separado y con hijos
9. Matrimonio de contribuyente y con hijos
10. Renta vitalicia a cambio de la segunda vivienda
11. Venta de bien con aplazamiento en el cobro del precio
12. Venta de bien con anticipación en el cobro del precio
13. Dividendos acordados por la Junta General y no retirados por el socio
14. Premio entregado el año siguiente al del concurso en que se obtuvo
15. Atrasos percibidos por sentencia judicial
16. Anticipos sobre indemnización por despido no firme
17. Inversiones y créditos no cobrados de una entidad declarada en concurso
18. Venta nave industrial con aplazamiento en el cobro del precio
19. Deportista profesional que cede derechos de imagen
20. Imputación de rentas en caso de fallecimiento
21. Imputación de ganancias no justificadas
22. Imputación temporal. Ayuda Estatal Directa a la Entrada
23. Imputación temporal de una subvención autonómica para la compra de vivienda
24. Rentas pendientes de imputar por pérdida en la condición de residencia
25. Reintegro de Subvenciones
26. Imputación temporal de una expropiación forzosa
27. Atrasos. Rendimientos de trabajo
28. Actualización salarial. Convenio Colectivo
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1. Comisiones percibidas por empleados de entidades aseguradoras
2. Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
3. Retribuciones satisfechas por cooperativas de trabajo asociado a sus socios
4. Gratificación voluntaria por jubilación
5. Indemnización por diferencias retributivas por cambio voluntario de empresa
6. Indemnización por anticipación de la jubilación
7. Indemnización en sustitución del preaviso en contrato temporal
8. Salarios de tramitación en causa por despido
9. Indemnización por las vacaciones no disfrutadas por cese del trabajador
10. Indemnización pactada por despido de un alto ejecutivo. Límite cuantitativo reducción 30%
11. Indemnización por clientela a un representante de comercio
12. Gastos deducibles de los rendimientos de trabajo
13. Pensión Complementaria por Incapacidad Permanente Absoluta
14. Plan de Pensiones rescatado en varios años
15. Pensión percibida por la viuda de un gran inválido
16. Pensiones por invalidez total y por invalidez parcial
17. Becas concedidas por organismo público a su personal
18. Compensación por el traslado del centro de trabajo
19. Dietas de comisionista
20. Rescate de un plan de pensiones, pasados dos años desde la contingencia
21. Prestación de un seguro colectivo; pensión de viudedad
22. Prestación de sistema alternativo a Plan de Pensiones
23. Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
24. Contribución a sistema alternativo a Plan de Pensiones
25. Pensionista de jubilación y viudedad y en situación de dependencia
26. Incremento de la deducción de gasto por movilidad geográfica
27. Reducción por rentas de trabajo de mileurista
28. Reducciones para personas con discapacidad
29. Reembolso dietas a administradores
30. Resolución voluntaria por contrato de trabajo. Contrato posterior
31. Pensión de la Seguridad Social, las aportaciones realizadas en su día a una Mutualidad laboral no fueron deducidas
32. Prestaciones de Plan de Pensiones de aportaciones de un jubilado
33. Administrador cuya sociedad paga las cuotas de autónomo
34. Aportaciones al plan de pensiones posteriores a la jubilación
35. Atrasos de salarios reconocidos por sentencia judicial firme
36. Premio de permanencia por 30 años de servicio
37. Prestación por cese de actividad compatible con trabajo por cuenta propia
38. Ingresos en Plan de pensiones individual efectuados por un empresario
39. Realización de stock options de los directivos
40. Bolsa o ayuda de estudio a estudiante en prácticas
41. Seguro colectivo que instrumenta compromisos de pensiones a favor de los empleados de una empresa
42. Aportaciones lucrativas al patrimonio protegido del discapacitado
43. Gastos de locomoción compensados según los kilómetros recorridos. Justificación
44. El plus de transporte
45. Dietas por desplazamientos superiores a 9 meses
46. Gastos por desplazamiento. Justificación
47. Dietas por destino en el extranjero
48. Dietas del personal de vuelo
49. Indemnización por traslado del centro de trabajo
50. Administrador y socio de una sociedad realizando para la misma servicios comerciales que constituyen el objeto social de la entidad
51. Socio que presta sus servicios a su sociedad
52. Rendimiento neto reducido del trabajo
53. Complemento por demora en la jubilación
54. Reducción de rendimientos excepcionales de actividades artísticas
55. Mutualistas. Derecho a reducir la pensión percibida de la Seguridad Social. Régimen transitorio (DT 2 LIRPF)
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
1. Usufructo sobre un local comercial arrendado
2. Arrendamiento de una finca rústica por cinco años pagadero al final del período
3. Reducción por arrendamientos de vivienda con contratos a partir de 26 de mayo de 2023
4. Contribuyente titular de tres inmuebles arrendados, con gastos superiores al rendimiento
5. Alquiler de un apartamento que alquila parte del año
6. Gastos de conservación y reparación de inmuebles
7. Reducciones en los inmuebles arrendados
8. Arrendamiento de una vivienda a un pariente
9. Amortización de una indemnización a cargo del titular del usufructo
10. Rendimientos de las cuentas en participación
11. Alquiler de una habitacion de la vivienda habitual del contribuyente
12. Arrendamientos de unos inmuebles externalizando la gestión
13. Rendimientos implícitos del capital mobiliario al reembolso
14. Rendimientos implícitos del capital mobiliario a la transmisión
15. Rendimientos explícitos dinerarios del capital mobiliario
16. Rendimientos explícitos en especie del capital mobiliario
17. Rendimientos mixtos del capital mobiliario
18. Rendimientos netos del capital mobiliario e integración en base imponible
19. Cesión de uso de bienes arrendados
20. Arrendamiento de negocio
21. Renta vitalicia a cambio de la vivienda habitual
22. Intereses por el aplazamiento del pago del precio
23. Rendimientos implícitos: Integración
24. Constitución de un plan individual de ahorro sistemático
25. Comparación de la tributación entre PIAS, con el régimen especial de jubilación y el régimen general
26. Contrato financiero a plazo
27. Arrendamiento del derecho de uso y disfrute de un local comercial
28. Seguro de vida. Prima única
29. Seguro de vida de capital diferido. Aplicación del régimen transitorio
30. Contrato de cuentas en participación con transmisión de acciones
31. Régimen transitorio aplicable a las rentas vitalicias y temporales
32. Seguros de amortización de creditos. Incapacidad
33. Rendimientos negativos derivados de la transmisión de activos financieros
34. Alquileres no cobrados. Tratamiento
35. Amortización sobre los bienes arrendados adquiridos a título lucrativo. Límites de la amortización acumulada en adquisición lucrativa
36. Arrendamiento de la vivienda para uso vacacional
37. Reducción del 50 por ciento. Alquiler de la vivienda declarada en una declaración complementaria
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1. Afectación de elementos patrimoniales
2. Concepto de actividad económica
3. Métodos de determinar el rendimiento en Actividades Económicas
4. Actividad económica. Deducción de salario y seguridad social pagada a un trabajador extranjero
5. Reducción a determinadas actividades económicas en estimación directa. Requisitos a cumplir
6. Agente Comercial
7. Profesional dependiente
8. Arrendamiento y compraventa empresarial de inmuebles
9. Actividad económica en el método simplificado. Forma de practicar la renuncia al mismo
10. Transmisión de negocio
11. Ganancia de patrimonio por el traspaso de local de negocio
12. Cese en el ejercicio de la actividad. Desafectación del local
13. Transmisión de una farmacia
14. Transmisión de la licencia administrativa de autotaxi
15. Ganancia de patrimonio en la actividad empresarial
16. Empresas de reducida dimensión. Incentivos fiscales
17. Estimación directa simplificada, nueva actividad en módulos
18. Módulos y nueva actividad en estimación directa
19. La actividad profesional y la actividad empresarial en módulos
20. La actividad empresarial en módulos y la actividad profesional nueva
21. La actividad agrícola en módulos. Determinación de los rendimientos netos
22. Bar en módulos, rendimientos netos en la nueva estimación objetiva
23. Actividad profesional en estimación directa simplificada. Rendimiento neto
24. Abogado con despacho en la vivienda habitual
25. Conferencias, cursos y seminarios
26. Actividad agrícola. Producción cereales. Ayudas de PAC
27. Clientes morosos. Provisión por insolvencias
28. Profesional: Reglas de cálculo del rendimiento neto
29. Cesión de local privativo
30. Estimación objetiva: comunidad de bienes
31. Módulos: índice corrector en una sociedad civil
32. Módulos: actividades de temporada de diciembre
33. Módulos: cómputo del titular inválido permanente
34. Módulos: cómputo del titular dedicado a tiempo parcial
35. Módulos: titular con incapacidad laboral transitoria
36. Módulos: hijos menores y mayores de edad en el negocio
37. Módulos o estimación directa: máquinas recreativas
38. Módulos: potencia eléctrica en ausencia de la contratada
39. Módulos: consumo de energía eléctrica
40. Módulos: personal contratado a través de empresas de trabajo temporal
41. Actividad ganadera en módulos. Pago de la cuota láctea. Determinación del rendimiento neto
42. Agricultor que percibe ayuda de la Política Agraria Común
43. Actividad de transporte por carretera en módulos
44. Deducción de los gastos de un turismo en estimación directa
45. Incentivo fiscal para las actividades económicas de nuevo ejercicio
46. Socio y administrador de una sociedad que realiza actividades de dirección, administración, gestión y comerciales para la entidad
47. Restaurante en el que trabajan dos de sus socios
48. Módulos: Personal asalariado
49. Renuncia al régimen de estimación objetiva para 2025
50. Rendimientos irregulares de la actividad económica
51. Actividad de influencer
52. Libertad de amortización y amortización acelerada vehículos eléctricos
53. Reducción por rendimientos excepcionales de actividades artísticas
GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO
1. Indemnización por resolución de arrendamiento
2. Expropiación de una finca
3. Canje de acciones manteniendo el capital
4. Canje de participaciones por acciones por la transformación de la sociedad
5. Canje de acciones sin voto por acciones ordinarias
6. Donación con reserva de la facultad de disponer
7. Intereses por el retraso en la percepción de indemnización por despido
8. Permuta de un bien
9. Amortización de préstamo por avalista
10. Donación de efectivo
11. Disolución de la sociedad de gananciales
12. Renta vitalicia derivada de un plan de pensiones por persona mayor de 65 años
13. Transmisión de acciones cotizadas adquiridas antes del 31-12-1994 (régimen transitorio)
14. Mejoras y actualización de inmuebles
15. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana pagado por el comprador
16. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana procedente de alteración patrimonial con pérdida de patrimonio
17. Transmisión de vivienda adquirida, antes del 31-12-1994 (régimen transitorio)
18. Separación de socio
19. Disolución de sociedad
20. Indemnización por accidente de tráfico por daños a las personas y a las cosas
21. Permuta de solar por la edificación a constituir
22. Renta vitalicia a cambio de la vivienda habitual
23. Capital a cambio de una renta
24. Indemnización por resolución de arrendamiento y exención por reinversión en vivienda
25. Cuenta corriente en Suiza no declarada
26. Indemnización por defectos en la construcción de una vivienda propia
27. Enajenación de local cedido a una comunidad de bienes
28. Exención por reinversión en vivienda habitual: Amortizacion de préstamo pendiente
29. Subvención para adquisición de una vivienda
30. Impuesto sobre Sucesiones como coste de adquisición de elemento patrimonial
31. Exención por reinversión en una vivienda en construcción
32. Adjudicación de fondo de inversión por separación matrimonial
33. Intereses de demora en una expropiación forzosa
34. Venta de acciones de distinta antigüedad
35. Transmisión de valores que se recompran en un corto plazo de tiempo
36. Sustracción de bienes en el domicilio del contribuyente
37. Cantidad satisfecha por una entidad financiera como indemnización por daños originados
38. Siniestro de un vehículo propio. Vendido para el desguace
39. Indemnización percibida por un arrendatario de finca rústica por renuncia a los derechos arrendaticios
40. Exención por reinversión. Adquisición de la nueva vivienda en el extranjero
41. Transmisión de valores de sociedad inactiva
42. Separación de un socio de una sociedad recibiendo un inmueble
43. Separación de un socio de una sociedad comprando las acciones la sociedad
44. División de la cosa común con exceso de adjudicación
45. Exención por reinversión en vivienda habitual. Base de deducción de la nueva vivienda
46. Opción de compra
47. Accionista que transmite la totalidad de sus derechos de suscripción de acciones cotizadas
48. Transmisión de derechos de suscripción de acciones que no cotizan en bolsa
49. Operaciones realizadas en los mercados de futuros y opciones
50. Local ofrecido como garantía de préstamo hipotecario, actuando como hipotecante no deudor
51. Venta de una farmacia adquirida a título lucrativo
52. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Integración
53. Bono alquiler joven y bono cultural
54. Venta de acciones por canje de participaciones preferentes
55. Venta de los derechos hereditarios
56. Valor de adquisicion en la transmisión de pactos sucesorios
57. Acciones suspendidas
58. Monedas virtuales
59. Fallecimiento antes del plazo de reinversión en vivienda habitual
INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS
1. Esquema de integración y de compensación de rentas
2. Integración y compensación de rentas
3. Construcción de una vivienda. Valor y fecha de adquisición
4. Venta de un bien con aplazamiento en el cobro del precio
5. Venta de un bien con anticipación en el cobro del precio
6. Prestaciones de la Seguridad Social en favor de familiares de fallecidos en accidente de trabajo
7. Indemnización por anticipación de la jubilación
8. Prestaciones de la Seguridad Social derivadas de lesiones permanentes no invalidantes
9. Prestación de plan de pensiones por una incapacidad
10. Indemnización por despido por causas económicas, tecnológicas y de fuerza mayor
11. Indemnización por la reducción de la jornada de trabajo
12. Ganancia por el traspaso de un local de negocio
13. Disolución de la sociedad de gananciales. Período de generación
14. Fecha de adquisición de un bien existiendo documento privado
15. Período de generación de bienes adquiridos por una herencia
16. Período de generación de acciones liberadas
17. Período de generación de acciones de valor nominal elevado
18. Fecha de adquisición de obra nueva
19. Fecha y valor de adquisición de un inmueble adquirido por herencia
REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
1. Retribución de administrador de una sociedad
2. Suministro de energía a un empleado de compañía eléctrica
3. Utilización gratuita de plaza de garaje por un empleado
4. Transporte de empleados al centro de trabajo
5. Cesta de Navidad para los empleados
6. Vivienda utilizada por un empleado (I)
7. Vivienda utilizada por un empleado (II)
8. Vehículo automóvil utilizado por el administrador
9. Utilización indistinta de automóvil para fines particulares y propios de la empresa
10. Retribuciones de trabajo exentas
11. Vales de comida. Comida de empleado sufragada por la empresa, retribución en especie
12. Prima de seguro de asistencia sanitaria de empleado pagada por la empresa
13. Contribución empresarial a un sistema alternativo a Plan de pensiones
14. Canje de los vales de comida por productos alimenticios
15. Valoración de la retribución en especie
16. Retribución dineraria en sustitución de los comedores de empresa
17. Retribución dineraria en sustitución de prendas de trabajo
18. Seguridad Social a cargo del empleado satisfecha por la empresa
19. Entrega de acciones a trabajadores
20. Anticipos de nóminas sin interés
21. Préstamo a un empleado y a su cónyuge
22. Vales de empresa para adquirir productos a precios rebajados
23. Ayudas en efectivo de la empresa para asistencia sanitaria de empleados
24. Seguro de enfermedad de trabajadores satisfecho por la empresa
25. Seguro de accidente laboral de trabajadores satisfecho por la empresa
26. Descuento en la compra de acciones
27. Abono de transporte
28. Médico que asiste a congresos de laboratorios farmacéuticos
29. Entrega acciones trabajadores empresas emergentes
BASE LIQUIDABLE
1. Aportaciones de pensionista de viudedad a Plan de pensiones
2. Aportaciones a Plan de pensiones de administrador de sociedad
3. Pensión compensatoria y anualidad para alimentos
4. Exceso de aportación a Planes de pensiones
5. Aportaciones a Planes de pensiones a favor del cónyuge
6. Pensión compensatoria. Pago del préstamo hipotecario de la vivienda
7. Aportaciones al patrimonio protegido del discapacitado
8. Mutualidades previsión social. Aportación de trabajadores
9. Sistema de previsión social que reduce la base imponible
10. Límite máximo de reducción por aportación a planes de pensiones
11. Prestaciones de planes de pensiones, aportaciones no reducidas
MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
1. Matrimonio con hijos y con ascendiente
2. Fallecimiento de ascendiente y mínimo familiar
3. Incremento de gastos guarderia cuando el hijo cumple 3 años
4. Ascendiente internado en una plaza privada en un Centro Residencial para Personas Mayores
5. Ascendiente con renta superior a 8.000 euros anuales
6. Reducción por edad ascendiente e indemnización exenta y reducción por discapacidad de ascendiente
7. Mínimo familiar por descendiente discapacitado
8. Mínimo familiar por hijo con 25 años
9. Mínimo familiar por hijo de 3 años
10. Pareja de hecho y mínimo familiar por descendiente
11. Separación matrimonial y mínimo familiar por descendiente
12. Mínimo por descendientes en supuestos de guardia y custodia compartida
13. Mínimo familiar por una tía de la que el sobrino es tutor
14. Mínimo familiar por ascendiente y discapacidad de persona ingresada en centros especiales
15. Mínimo familiar por ascendiente. Convivencia con varios descendientes
DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
1. Determinación de la cuota íntegra
2. Deducción en una vivienda habitual adquirida antes del 31-12-2012
3. Incentivos y estímulos a la inversión empresarial por empresarios personas físicas en estimación directa
4. Deducción por inversión en empresas de nueva creación
5. Deducción. Empresas de nueva creación. Aportación de un crédito
6. Piso comprado a partir de 01-01-2013. Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana pagado por el comprador
7. Adquisición de una vivienda por herencia a partir de 01-01-2013
8. Deducción por donativos de matrimonio en gananciales
9. Justificación de un donativo
10. Porcentajes de deducción por donativos a entidades sin fines de lucro
11. Deducción en la vivienda titularidad de un solo cónyuge
12. Deducción por alquiler de la vivienda habitual compartida con amigos
13. Deducciones en actividades empresariales en estimación directa
14. Ingresos obtenidos en Ceuta y Melilla
15. Intereses de depósitos bancarios obtenidos en Ceuta y Melilla
16. Pensionista que trabajó en Ceuta y Melilla
17. No residente en Ceuta y Melilla que vende un inmueble situado en dichas Plazas
18. Aportación a una asociación de utilidad pública
19. Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social
20. Deducción por usufructo de un inmueble a una entidad sin fines lucrativos
21. Deducción por maternidad. Excedencia por cuidado de hijos
22. Deducción por maternidad. Requisitos para tener derecho
23. Rentas y ganancias patrimoniales obtenidas en España y el Extranjero. Deducción por doble imposición internacional
24. Deducción por familia numerosa y personas con discapacidad a cargo
25. Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad, en persona que percibe una pensión del extranjero
26. Deducción por maternidad en adopción de un mayor de edad
27. Deducción por maternidad. Desempleo
28. Deducción por maternidad. Incremento por días de cotización
29. Deducción por maternidad. Incremento por Gastos de guardería
30. Deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos
31. Deducción por obras en la vivienda que mejoran el consumo de energía primaria no renovable
32. Deducción por obras en la vivienda que reducen la demanda de calefacción y gas
33. Deducción por mejoras en edificios de uso residencial
34. Deducción por maternidad. Madre que no trabaja al nacer el hijo
35. Deducción por maternidad. Hijo adoptado
36. Deducción por maternidad. Madre cobra el desempleo, incremento de gastos de guardería
37. Deducción por Familia numerosa y personas con discapacidad a cargo
38. Deducción por familia numerosa con cesión del derecho y abono anticipado a favor del cónyuge
TRIBUTACIÓN FAMILIAR
1. Tributación conjunta: rentas obtenidas por miembro único
2. Unidad familiar: separación de hecho de cónyuges con hijos
3. Unidad familiar: hermanos huérfanos menores de edad
4. Unidad familiar: menor convive con padre sin la custodia
5. Unidad familiar: convivencia alternativa de menor con ambos padres
6. Unidad familiar: pareja de hecho y separados legalmente
7. Tributación conjunta: cambio de opción
8. Tributación conjunta: cónyuge sujeto a IRNR
9. Tributación conjunta: prestaciones entre miembros de la unidad familiar
10. Tributación conjunta: compensación de rendimientos negativos anteriores
11. Tributación conjunta: reducción por trabajo personal
12. Tributación conjunta: Reducciones en la base imponible
13. El matrimonio y las declaraciones
14. Unidad familiar: hijo incapacitado
15. Custodia compartida. Tributación conjunta
16. Reducciones aplicables. Tributación conjunta
REGÍMENES ESPECIALES
1. Imputación de las rentas inmobiliarias
2. Imputación de las rentas derivadas de entidades en régimen de atribución de rentas
3. Imputación de las rentas en transparencia fiscal internacional
4. Rendimiento de un solar
5. Trabajador desplazado a España desde Suiza con contrato de trabajo, optando por el régimen de desplazados
6. Sociedad civil que desarrolla una actividad económica. Atribución de rentas a los socios
7. Transmisión de participaciones de fondos de Inversión con desmembración del dominio
8. Imputación de Renta. Valor de referencia catastral o valor catastral
OBLIGACIÓN DE DECLARAR
1. Justificantes de pagos a cuenta de titulares varios
2. Obligación de declarar
3. Devolución de lo ingresado sin obligación de declarar
4. Obligación de declarar y con vivienda segunda
5. Obligación de declarar: pensiones y otros rendimientos de trabajo
6. Obligación de declarar por períodos partidos
7. Plazo de presentación de las declaraciones negativas
8. Plazo de presentación de las declaraciones con renuncia
9. Plazo de la Administración para practicar la devolución (I)
10. Rentas del trabajo de varias sociedades
11. Plazo de la Administración para practicar la devolución (II)
RETENCIONES
1. Comunidad de bienes profesional
2. Límite cuantitativo de la obligación de retener y los tipos fijos de retención para los rendimientos del trabajo
3. Base a tomar para calcular la cuota de retención en los rendimientos del trabajo
4. Mínimo personal y familiar para el cálculo del tipo de retención
5. Cálculo del tipo de retención. Rentas de trabajo
6. Contribuyente soltero sin hijos. Tipo de retención
7. Retribución de administrador de una sociedad
8. Regularización a lo largo del año del tipo de retención
9. Gratificación voluntaria por jubilación
10. Indemnización voluntaria por despido
11. Retribuciones variables por horas extraordinarias
12. Retenciones mal practicadas
13. Retención sobre los rendimientos de actividades económicas
14. Intereses de los residentes en Ceuta y Melilla
15. Intereses por el aplazamiento del pago del precio
16. Arrendamiento de negocio
17. Rendimientos de las cuentas en participación
18. Cesión de uso de los bienes arrendados
19. Rendimientos implícitos del capital mobiliario al reembolso
20. Rendimientos implícitos del capital mobiliario a la transmisión
21. Retención a herederos del empleado fallecido
22. Sociedad civil profesional
23. Rendimientos de un profesional obtenidos en Ceuta y Melilla
24. Retención a la propiedad intelectual
25. Retribución de los profesores
26. Insuficiencia de retención: elevación al íntegro
27. Administrador y trabajador de una sociedad
28. Arrendamiento de inmueble por un empresario
29. Retribución de socios administradores con relación laboral
30. Indemnización de un arrendatario al arrendador. Retención
31. Momento de la retención
32. Obligación de retener de las comunidades de propietarios
33. Contratos por obras. Tipo de retención
34. Obligados a retener: no residente sin establecimiento permanente
35. Retención a médicos del Registro Civil
36. Retención a un socio de cooperativa agraria
37. Venta de derechos de suscripción
38. Intereses de una cuenta en divisas
39. Comunidad de propietarios que arrienda la terraza a una empresa de telecomunicaciones
40. Retribuciones de un agente comercial
41. Profesional dependiente
42. Tipo de retención. Solicitar un tipo superior
43. Actividad agrícola
44. Anticipos sobre indemnización por un despido no firme
45. Trabajador con subrogación empresarial, la obligación de declarar
46. Retribuciones de los miembros de la Junta de Gobierno de un Colegio Profesional
47. Retenciones y dietas por los gastos de manutención y de estancia
48. Retención en los contratos de duración inferior al año
49. Regularización de las retenciones del último trimestre
50. Regularización de las retenciones por finiquitos
51. Sociedad Civil que ejerce trabajos de delineación
52. Retención sobre arrendamiento de stand en ferias comerciales
53. Contrato de duración superior a un año con vencimiento a mitad del año
54. Contrato de duración inferior a un año con vencimiento durante el año
55. Contrato temporal para recolección agrícola
56. Retención a aplicar al trabajador que comunica a su pagador el realizar pagos por la compra de su vivienda
57. Retención a aplicar en indemnización a la terminación de contratos temporales
58. Retención a una empleada de hogar
INGRESOS A CUENTA
1. Retribución de administrador de una sociedad
2. Utilización gratuita de una plaza de garaje por un empleado
3. Cesta de Navidad para los empleados
4. Vivienda utilizada por un empleado
5. Vehículo automóvil utilizado por el administrador
6. Rendimientos explícitos en especie del capital mobiliario
7. Premio en un concurso
8. Persona que ha de soportar el ingreso a cuenta
9. Rentas en especie excluidas de ingreso a cuenta
PAGOS FRACCIONADOS
1. Arquitecto en estimación directa soportando retenciones en más del 70% de sus ingresos
2. Profesional en estimación directa con retenciones inferiores al 70% de sus ingresos
3. Empresario en estimación directa
4. Pagos fraccionados y criterio de caja
5. Cálculo de pago fraccionado. Régimen estimación directa
6. Cálculo de pago fraccionado. Estimación módulos con dos personas asalariadas
7. Cálculo de pago fraccionado. Asesor fiscal en estimación directa
8. Cálculo de pago fraccionado. Atribución de rentas
9. Actividades agrícolas, forestales o ganaderas. Pagos fraccionados
10. Pagos fraccionados. Obligados a presentar, importes y modelos
OBLIGACIONES FORMALES
1. Autotaxi en estimación directa
2. Agricultores en estimación directa
3. Profesional en estimación directa
4. Agricultor en módulos
5. Farmacia en estimación directa simplificada
6. Sociedad civil profesional
7. Actividad empresarial en módulos
8. Tiempo de conservación de los justificantes
9. Libros contables de un empresario que ejerce una actividad mercantil en estimación directa

Caso Práctico: Sujeción de una herencia
Caso Práctico: Préstamo a un familiar. Presunción de retribución
Caso Práctico: Préstamo de un socio a sociedad sin interés
Caso Práctico: Beneficiaria de las ayudas derivadas de la Ley de dependencia
Caso Práctico: Pensión por invalidez percibida del extranjero
Caso Práctico: Cuenta individual de ahorro a largo plazo (CIALP)
Caso Práctico: Declaración de un gran inválido con efectos retroactivos
Caso Práctico: Indemnización por despido de un ejecutivo (personal de alta dirección)
Caso Práctico: Indemnización por responsabilidad civil fijada extrajudicialmente
Caso Práctico: Prestaciones de la Seguridad Social por el ingreso mínimo vital
Caso Práctico: Premio de la lotería francesa. Gravamen especial
Caso Práctico: Hipoteca inversa
Caso Práctico: Ayudas por acogimiento de un familiar
Caso Práctico: Prestación por maternidad percibida de Mutualidades alternativas
Caso Práctico: Trabajajos realizados en el extranjero con dos empleadores
Caso Práctico: Monedas virtuales
Caso Práctico: Actividad de influencer
Caso Práctico: Reducción por rentas de trabajo de mileurista
Caso Práctico: Resolución voluntaria por contrato de trabajo
Caso Práctico: Realización de stock options de los directivos
Caso Práctico: Bolsa o ayuda de estudio a estudiante en prácticas
Caso Práctico: Dietas del personal de vuelo
Caso Práctico: Mutualistas y reducción de pensión (DT 2 LIRPF)
Caso Práctico: Arrendamiento de vivienda para uso vacacional
Caso Práctico: Actividad económica de influencer
Caso Práctico: Libertad de amortización vehículos eléctricos
Caso Práctico: Impuesto Municipal sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana pagado por el comprador
Caso Práctico: Cuenta corriente en Suiza no declarada
Caso Práctico: Bono alquiler joven y bono cultural
Caso Práctico: Retribución de administrador de una sociedad
Caso Práctico: Utilización gratuita de plaza de garaje por un empleado
Caso Práctico: Cesta de Navidad para los empleados
Caso Práctico: Vivienda utilizada por un empleado
Caso Práctico: Vehículo automóvil utilizado por el administrador
Caso Práctico: Entrega acciones trabajadores empresas emergentes
Caso Práctico: Aportaciones a Planes de pensiones a favor del cónyuge
Caso Práctico: Deducción por obras en la vivienda que mejoran el consumo de energía primaria no renovable
Caso Práctico: Deducción por obras en la vivienda que reducen la demanda de calefacción y gas
Caso Práctico: Deducción por mejoras en edificios de uso residencial
Caso Práctico: Custodia compartida. Tributación conjunta
Caso Práctico: Trabajador desplazado a España desde Suiza (Régimen de impatriados)
Caso Práctico: Retenciones mal practicadas
Caso Práctico: Retención a una empleada de hogar
Caso Práctico: Arquitecto en estimación directa soportando retenciones en más del 70% de sus ingresos
Caso Práctico: Profesional en estimación directa con retenciones inferiores al 70% de sus ingresos
Caso Práctico: Cálculo de pago fraccionado en estimación directa
Caso Práctico: Cálculo de pago fraccionado en estimación módulos