Iva en operaciones internacionales. Paso a paso

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Portada libro 9788411949576
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Contraportada

Análisis práctico del IVA en las operaciones intracomunitarias, importaciones y exportaciones

Incorpora las más recientes novedades legislativas (incluyendo la Ley 7/2024 y referencias al RD-ley 9/2024), jurisprudenciales y doctrinales relativas al IVA internacional. Fundamental para mantenerse al día en un entorno normativo dinámico y complejo.

  
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Descripción

En un contexto comercial cada vez más globalizado, la correcta gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en operaciones internacionales se convierte en un factor crítico para empresas y asesores. Este análisis aborda de manera integral la fiscalidad del IVA tanto en las transacciones realizadas dentro de la Unión Europea (entregas y adquisiciones intracomunitarias) como en aquellas efectuadas con terceros países (importaciones y exportaciones), ofreciendo una visión completa y estructurada.

La guía profundiza en los aspectos esenciales del tributo, detallando el hecho imponible, las exenciones aplicables, el devengo, la base imponible y la determinación del sujeto pasivo en cada tipo de operación. Se presta especial atención a figuras complejas como las operaciones triangulares, las ventas de bienes en consigna, las ventas en cadena y los diversos regímenes especiales (simplificado, agricultura, bienes usados, oro de inversión, recargo de equivalencia, criterio de caja), así como a las particularidades de las prestaciones de servicios intracomunitarias y los regímenes aduaneros.

Su principal valor añadido reside en el enfoque eminentemente práctico y didáctico, estructurado «paso a paso» para facilitar la comprensión. Se incluyen las últimas novedades normativas (Ley 7/2024, análisis de la no convalidación del RD-ley 9/2024, etc.), doctrinales y jurisprudenciales. Además, se complementa con esquemas visuales, múltiples resoluciones administrativas y sentencias judiciales de interés, y respuestas a dudas frecuentes y supuestos prácticos habituales.

Dirigida a abogados, asesores fiscales, economistas, responsables financieros de empresas con actividad internacional, estudiantes de derecho y economía, y opositores, esta herramienta resulta indispensable para comprender y aplicar correctamente la normativa del IVA en el comercio internacional. Asimismo, aborda la problemática del fraude fiscal transfronterizo, analizando las medidas adoptadas a nivel nacional y europeo para su prevención y persecución.

Detalles

Subtítulo

Análisis práctico del IVA en las operaciones intracomunitarias, importaciones y exportaciones

Autores

Carlos David Delgado Sancho y Susana Caneda Rendo

Editorial

Edición

3ª edición 2025

Páginas

342

  1. El iva en operaciones intracomunitarias: entregas intracomunitarias de bienes
    • El hecho imponible en las entregas intracomunitarias de bienes
    • Operaciones asimiladas a entregas intracomunitarias
    • Operaciones excluidas del concepto de entrega de bienes
  2. El iva en operaciones intracomunitarias: adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • El hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • Concepto de adquisición intracomunitaria
    • Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • Operaciones intracomunitarias no sujetas
    • Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • Entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital
    • Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • Devengo, base imponible y sujeto pasivo del iva en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    • Las operaciones triangulares en el comercio intracomunitario
    • La venta de bienes en consigna
    • Las ventas en cadena en el iva
    • Regímenes especiales en las operaciones intracomunitarias
    • Régimen aplicable a determinadas personas y entidades
    • Régimen especial de ventas a distancia
    • Régimen de la unión
    • Régimen especial de medios de transporte
    • Las operaciones intracomunitarias en los regímenes especiales
    • Régimen simplificado
    • Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
    • Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte y colección
    • Régimen especial del oro de inversión
    • Régimen especial del recargo de equivalencia
    • Régimen especial del criterio de caja
  3. Las prestaciones intracomunitarias de servicios
  4. Aspectos formales de las operaciones intracomunitarias
  5. Devolución del iva por operaciones intracomunitarias
  6. El iva en la importación de bienes
    • El hecho imponible en las importaciones de bienes
    • Exenciones en las importaciones de bienes en el iva
    • Exención en la importación con entrega interior exenta del impuesto
    • Exención en la importación de bienes personales por traslado de residencia habitual o para amueblar una segunda vivienda
    • Exención por importación por causa de matrimonio, herencia y por estudiantes
    • Exención en la importación de bienes de escaso valor y pequeños envíos
    • Exención en la importación de bienes en régimen de viajeros
    • Exención en la importación de bienes por traslado de sede de actividad
    • Exención en la importación de bienes agrícolas, ganaderos en terceros países, semillas, abonos, y pesca
    • Exención en la importación de animales de laboratorio, sustancias biológicas destinadas a la investigación y productos farmacéuticos
    • Exención en la importación de bienes destinados a organismos caritativos o filantrópicos o en beneficio de personas con discapacidad
    • Exención en la importación de bienes en beneficio de víctimas de catástrofes o en el marco de relaciones internacionales
    • Exención en la importación de bienes promocionales, objeto de ensayo y en materia de propiedad industrial o intelectual
    • Exención en la importación de documentos turísticos o de carácter diverso
    • Exención en la importación de material audiovisual producido por la onu
    • Exención en la importación de objetos arte o de colección, así como de ataúdes, materiales y objetos para cementerios
    • Exención en las importaciones de carburantes y lubricantes, así como materiales para el acondicionamiento y protección de mercancías
    • Exención importaciones bienes régimen diplomático o consular, para organismos internacionales o ffaa
    • Exención en las reimportaciones de bienes y prestaciones de servicios relacionados con las importaciones
    • Exención en las importaciones de bienes en régimen distinto al aduanero
    • Exenciones en las importaciones para evitar la doble imposición
    • El devengo y la base imponible en las importaciones de bienes
    • El sujeto pasivo en las importaciones de bienes
    • Régimen exterior de la unión
    • Régimen de importación
  7. El iva en las exportaciones de bienes
    • El hecho imponible en las exportaciones de bienes
    • Exenciones en las entregas de bienes a otro estado miembro
    • Exenciones en exportaciones de bienes. Entregas efectuadas fuera de la ue
    • Exenciones en prestaciones de servicios
    • Exenciones en operaciones asimiladas a exportaciones
    • Exenciones en entregas y prestaciones de servicios relativas a buques afectos a determinados fines
    • Exenciones en entregas y prestaciones de servicios relativas a aeronaves afectas a determinados fines
    • Exenciones en entregas de bienes y prestaciones de servicios en relaciones diplomáticas o consulares, a organismos internacionales, en la otan o a ffaa
    • Exenciones por entregas oro al banco de españa, determinados transportes internacionales de viajeros o bienes y prestaciones servicios por intermediarios
  8. Regímenes especiales aduaneros
    • Situaciones de depósito temporal y otras situaciones
    • Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales
    • Liquidación del iva en la aduana
  9. El fraude en el comercio internacional a efectos del iva
    • El fraude en el iva a través de tramas organizadas
    • Tipos de fraude a través de tramas
    • La lucha contra el fraude en el iva
    • Medidas adoptadas por la ue
    • Medidas adoptadas por españa
    • Jurisprudencia derivada del fraude en el iva