Fiscalidad del trabajador autónomo. Paso a paso

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Contraportada

Todas las claves impositivas de los trabajadores por cuenta propia

Una de las figuras más controvertidas en nuestro sistema tributario es la del autónomo. A través de la presente guía paso a paso se pretende arrojar un poco de luz sobre las diferentes particularidades que presenta su tributación pasando tanto por la legislación laboral que afecta, entre otras cuestiones, a las figuras del autónomo colaborados o económicamente dependiente; así como la propia normativa fiscal que afecta a su tributación haciendo hincapié en la fiscalidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

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Descripción

No obstante, hay cuestiones que tanto para los propios autónomos como para los asesores y gestores de estos que son archiconocidas y, por eso, intentando buscar un enfoque más novedoso y práctico se pone el foco sobre determinadas cuestiones que suelen resultar las más controvertidas como podrían ser la afectación de bienes a la actividad o la fiscalidad de la cesión de bienes a familiares para el desarrollo de esta.

Para dotar a la guía de un eminente contenido práctico se incluyen esquemas explicativos, cuestiones frecuentes, análisis de resoluciones de interés y jurisprudencia relacionada, casos prácticos reales resueltos y un listado de formularios de utilidad que ayudarán a los autónomos y profesionales del sector en sus relaciones con la Administración tributaria.

Detalles

Subtítulo

Todas las claves impositivas de los trabajadores por cuenta propia

Autor

Antonio Durán-Sindreu Buxadé

Editorial

Edición

2022

Páginas

286

Índice

0. Consideraciones previas a la fiscalidad del autónomo

1. El concepto del autónomo

1.1. El trabajador autónomo colaborador: requisitos y particularidades

1.2. Tratamiento a efectos de la Seguridad Social del trabajador autónomo y el autónomo colaborador

1.3. El autónomo como empresario

1.4. Jubilación del autónomo

2. Régimen general del trabajador autónomo económicamente dependiente

3. El trabajador autónomo y el IRPF (I). Conceptos

3.1. Concepto de actividad económica

3.2. Criterios de individualización de las rentas de actividades económicas

3.3. Elementos patrimoniales afectos a las actividades económicas (IRPF)

3.3.1. Bienes inmuebles afectos a la actividad económica

3.3.2. Afectación de vehículos a la actividad

3.3.3. Afectación de cuentas bancarias de titularidad compartida a la actividad económica

4. El trabajador autónomo y el IRPF (II). Ejercicio de la actividad económica

4.1. El ejercicio de la actividad económica a través de una Comunidad de Bienes

4.2. Régimen de atribución de rentas en el IRPF

4.3. El ejercicio de una actividad económica a través de una sociedad civil

5. El trabajador autónomo y el IRPF (III). Cálculo del rendimiento neto

5.1. El método de estimación directa en el IRPF

5.2. El método de estimación objetiva en el IRPF

6. El trabajador autónomo y el IRPF (IV). Gastos

6.1. Reglas especiales con relación a los gastos por operaciones con familiares

6.2. Cesión de bienes a familiares para el desarrollo de la actividad económica

6.3. Gastos de los autónomos cuya deducibilidad es controvertida

7. El trabajador autónomo y el IRPF (V). Reducciones

8. El trabajador autónomo y el IRPF (VI). Obligaciones

8.1. Obligaciones registrales

8.2. Obligación de practicar retención para los autónomos

8.3. Obligación de realizar pagos fraccionados

8.4. El alta censal

8.5. Obligaciones de facturación

9. Comparativa de tributación: ¿autónomo, comunidad de bienes o sociedad?

9.1. Análisis de la comparativa de la tributación: ¿autónomo, comunidad de bienes o sociedad?

9.2. Aspectos fiscales de la transmisión del inmueble

10. El trabajador autónomo y el IVA. Una breve referencia

10.1. El concepto de empresario en el IVA

10.2. Regímenes especiales de mayor incidencia en el ámbito del IVA. Aspectos generales

11. El trabajador autónomo y el ISD y el IP

CASOS PRÁCTICOS

FORMULARIOS

Formularios

  • Escrito planteando consulta tributaria relativa al IRPF
  • Escrito solicitando la repercusión de IVA en factura
  • Comunicación de reducción de signos, índices o módulos en estimación objetiva (IRPF), por gastos extraordinarios ajenos a la actividad económica
  • Solicitud de reducción de signos, índices o módulos en estimación objetiva, del IRPF, por incapacidad temporal del titular
  • Solicitud de aplicación de porcentaje provisional deducción de cuotas soportadas en el IVA
  • Solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF
  • Solicitud de devolución de ingresos indebidos de IVA
  • Escrito formulando alegaciones en el trámite de alegaciones posterior a la propuesta de liquidación
  • Recurso de reposición contra comprobación de valores y liquidación tributaria
  • Formulario de reclamación económico-administrativa contra liquidación por IRPF
  • Escrito de alegaciones previo a la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario
  • Recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador en el ámbito tributario

Casos prácticos

  • ¿Existe obligación de llevar a cabo la contabilidad en un programa homologado de facturación?
  • Consecuencias del olvido en la presentación del modelo 130 y subsanación posterior
  • IVA en factura emitida por minorista en recargo de equivalencia
  • Deducibilidad de las cotizaciones correspondientes al régimen especial de trabajadores autónomos en una sociedad civil
  • Venta de negocio por persona física en recargo de equivalencia a una sociedad que deduce IVA
  • Deducibilidad de gastos de viaje por un autónomo
  • Traspaso de negocio: no sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido
  • Requisitos imprescindibles para calificar la actividad de arrendamiento de viviendas como actividad económica
  • Tipo de retención autónomos año 2021
  • ¿En qué Comunidad Autónoma debo declarar el IRPF?
  • Tributación de las ayudas y subvenciones recibidas por los autónomos derivadas del COVID-19
  • Tratamiento del IVA en el comercio electrónico desarrollado por persona física
  • Transmisión de una cartera de clientes (IRPF e IVA)
  • Indemnización abonada a empresario en recargo de equivalencia
  • Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas cuestiones relativas al IRPF
  • Autoconsumo en IVA por regularización de bienes de inversión
  • Facturación a un cónyuge en el IRPF
  • IVA en el rendimiento de actividades profesionales del socio de una entidad
  • ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

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