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Fiscalidad de la retribución de socios y administradores de sociedades pyme no cotizadas. Paso a paso

El precio original era: 20,00 €.El precio actual es: 19,00 €. IVA incluido

Claves para conocer su tratamiento en los principales impuestos y aplicarlo adecuadamente en la práctica

Esta guía práctica desgrana paso a paso las claves para declarar adecuadamente las remuneraciones que perciben los socios y administradores de sociedades de capital no cotizadas. La obra analiza la compleja casuística tributaria (IRPF, IVA, IS, IP e ISD) partiendo del necesario deslinde mercantil y laboral de las funciones realizadas, diferenciando claramente entre el cargo de administrador, los servicios profesionales y el trabajo asalariado, con especial atención a las operaciones vinculadas y la deducibilidad de gastos.

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Descripción

La fiscalidad relacionada con las remuneraciones de socios y administradores en sociedades PYME genera constantes incertidumbres debido al cruce de normativas mercantiles, laborales y tributarias. Esta segunda edición 2026 ofrece un enfoque integral que permite identificar la naturaleza jurídica de cada retribución para aplicar el tratamiento fiscal correcto, evitando riesgos ante la Inspección.

La obra comienza asentando las bases mercantiles y laborales, analizando la configuración del órgano de administración, la importancia de los estatutos y las actas, así como el encuadramiento en la Seguridad Social (Régimen General o RETA) según el control efectivo y las funciones desempeñadas. Este análisis previo es fundamental para abordar posteriormente el impacto en los principales impuestos del sistema tributario.

El núcleo del libro examina detalladamente la tributación en el Impuesto sobre Sociedades (con énfasis en la deducibilidad del gasto), el IRPF (calificación como rendimientos del trabajo o actividades económicas) y el IVA. Se abordan situaciones específicas como la retribución de socios profesionales, el uso de vehículos de empresa, la asistencia a juntas y la problemática de la doble vinculación laboral y mercantil.

Finalmente, se incluye un análisis actualizado de la doctrina administrativa y jurisprudencia más reciente sobre cuestiones controvertidas, complementado con un anexo de casos prácticos resueltos que ilustran desde el ajuste por operaciones vinculadas hasta la regularización de cesiones gratuitas de bienes, convirtiendo esta guía en una herramienta de consulta diaria para asesores y fiscalistas.

Información adicional

Subtítulo

Claves para conocer su tratamiento en los principales impuestos y aplicarlo adecuadamente en la práctica

Autor

Antonio Durán-Sindreu Buxadé

Editorial

Edición

2026

Páginas

204

  • Caso práctico: Deducibilidad en IRPF cuotas RETA autónomo con retribuciones como administrador y como actividad económica
  • Caso práctico: ¿Puede aplicarse el régimen de dietas al administrador de la sociedad?
  • Caso práctico: Tratamiento en IRPF de la retribución del socio de una sociedad profesional por la prestación de servicios profesionales
  • Caso práctico: Ajustes por operación vinculada de prestación de servicios de socio persona física a la entidad a valor inferior al de mercado (IS e IRPF)
  • Caso práctico: IVA en las remuneraciones de un socio por la prestación de servicios profesionales a su sociedad
  • Caso práctico: Tributación IRPF dividendos y primas asistencia a juntas (con rendimientos del trabajo)
  • Caso práctico: Regularización a valor de mercado de las cesiones gratuitas de bienes de la sociedad a su socio persona física
  • Caso práctico: Ajustes por operación vinculada de entrega al socio de vehículo adquirido por la sociedad en el marco de su actividad
  • Caso práctico: El cómputo de los rendimientos percibidos para la aplicación de la reducción del art. 20.6 LISD
  1. INTRODUCCIÓN
  2. ASPECTOS MERCANTILES BÁSICOS
    1. Los órganos de gobierno
    2. La retribución de los administradores
    3. El consejo de administración
    4. Particularidades de las sociedades limitadas
    5. Las prestaciones accesorias
    6. La importancia de las actas de los acuerdos sociales que incluyan acuerdos de naturaleza retributiva
  3. ASPECTOS LABORALES BÁSICOS
    1. La exclusión de los administradores del Estatuto de los Trabajadores
    2. Los socios y administradores y el Estatuto del trabajador autónomo
    3. La importancia del control efectivo
    4. Régimen de la Seguridad Social
      1. Socio que desempeña, tan solo, funciones propias del cargo de administrador
      2. Socio que desempeña, tan solo, funciones ordinarias en la sociedad distintas de las propias del cargo de administrador
      3. Socio que simultanea funciones propias del cargo de administrador y funciones ordinarias distintas de las propias del cargo de administrador
      4. Socio que presta servicios como profesional independiente y que realiza funciones propias del cargo de administrador
  4. ASPECTOS FISCALES BÁSICOS
    1. Retribución del socio por el desempeño de funciones propias del cargo de administrador
      1. Fiscalidad en el ámbito del IRPF
      2. Fiscalidad en el ámbito del IVA
      3. Fiscalidad en el ámbito del IS
    2. Retribución de los socios por la prestación de servicios profesionales en sociedades profesionales (no limitadas a las de la Ley 2/2007)
      1. Fiscalidad en el ámbito del IRPF
      2. Fiscalidad en el ámbito del IVA
      3. Fiscalidad en el ámbito del IS
    3. Retribución del socio por funciones ordinarias distintas de las del cargo de administrador en sociedades (no profesionales)
      1. Fiscalidad en el ámbito del IRPF
      2. Fiscalidad en el ámbito del IVA
      3. Fiscalidad en el ámbito del IS
    4. Retribución de los socios de sociedades en su condición como tales
      1. Fiscalidad en el ámbito del IRPF
      2. Fiscalidad en el ámbito del IVA
      3. Fiscalidad en el ámbito del IS
    5. Las acciones y participaciones del socio en el capital de la sociedad en la que participa
      1. Fiscalidad en el IP
      2. Fiscalidad en el ámbito del ISD
    6. La utilización por parte del socio de vehículos propiedad de la sociedad
      1. Fiscalidad en el ámbito del IRPF
      2. Fiscalidad en el ámbito del IVA
      3. Fiscalidad en el ámbito del IS
  5. LA CONTROVERSIA FISCAL CON RELACIÓN A LA RETRIBUCIÓN DE LOS ADMINISTRADORES
    1. Delimitación del problema
    2. La doctrina del TS sobre la deducibilidad en el IS de la retribución de los administradores societarios
  6. ANEXO. CASOS PRÁCTICOS

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