Cómo modificar declaraciones de IRPF con las nuevas rectificativas. Paso a paso

Descripción

Esta guía profundiza en la reciente transformación del sistema de modificación de las autoliquidaciones del IRPF, introducida por la Ley 13/2023 y desarrollada reglamentariamente. Se centra en la implementación de la autoliquidación rectificativa como el mecanismo principal para corregir, completar o modificar las declaraciones correspondientes al ejercicio 2024 y los subsiguientes, un cambio significativo que busca unificar y simplificar los trámites ante la Administración Tributaria.

El contenido distingue claramente entre los procedimientos aplicables a las declaraciones del ejercicio 2024 y posteriores, donde la autoliquidación rectificativa es la norma general, y aquellos para ejercicios anteriores (2023 y previos), para los cuales se mantiene el sistema dual tradicional de presentación de autoliquidación complementaria o solicitud de rectificación. Se detallan los supuestos de aplicación de cada uno, los plazos, el contenido y los efectos de su presentación, proporcionando una hoja de ruta clara para el contribuyente o el asesor fiscal.

Una aportación fundamental es el estudio de supuestos específicos en los que la nueva autoliquidación rectificativa sustituye a las declaraciones complementarias para el ejercicio 2024 y los siguientes. Se analizan situaciones comunes como el cobro de atrasos de rendimientos del trabajo, la pérdida de exenciones por reinversión en vivienda habitual o por despido, cambios de residencia, y la devolución de cantidades por cláusulas suelo, entre otros. Además, se examinan los recargos que podrían ser aplicables en diferentes escenarios.

Dirigida tanto a profesionales del ámbito fiscal como a contribuyentes que deseen comprender y aplicar correctamente los procedimientos de modificación de sus declaraciones de IRPF, esta publicación se caracteriza por su enfoque práctico «Paso a Paso». Incluye referencias a normativa, resoluciones y sentencias de interés, respuestas a dudas frecuentes, un anexo con diversos casos prácticos ilustrativos y un modelo de escrito de solicitud de rectificación, facilitando la comprensión y aplicación de la normativa vigente.