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Preguntas y respuestas sobre la revisión de actos tributarios en vía administrativa

El precio original era: 57,20 €.El precio actual es: 54,34 €. IVA incluido

Guía práctica sobre la revisión de actos tributarios en vía administrativa, con 300 preguntas y respuestas (Q&A), esquemas, concordancias y formularios

Esta guía práctica analiza de manera integral la revisión de actos tributarios en vía administrativa, sirviendo de puente entre el procedimiento común de la Ley 39/2015 y la normativa especializada de la Ley General Tributaria y el Real Decreto 520/2005. A través de un enfoque basado en preguntas y respuestas, esquemas conceptuales y un completo diccionario terminológico, la obra detalla el régimen jurídico de los procedimientos de nulidad, revocación, rectificación de errores, devolución de ingresos indebidos, recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas. Incluye también análisis normativos clave de la tramitación electrónica y un exhaustivo compendio de formularios oficiales.

SKU: 9788499549286 Categoría: Etiqueta:

Descripción

La complejidad actual de la materia tributaria y el constante dinamismo de sus actuaciones exigen una comprensión precisa y estructurada de los medios de impugnación y revisión administrativa. Esta obra ofrece una perspectiva detallada y sistemática de los mecanismos de reacción frente a las decisiones de la Hacienda Pública, facilitando la distinción entre los procedimientos de la legislación administrativa general y el régimen específico tributario.

A lo largo de su contenido, el texto se adentra en el análisis del Real Decreto 520/2005, que regula la revisión en vía administrativa. El lector encontrará respuestas directas sobre la tramitación de los procedimientos especiales, tales como la declaración de nulidad de pleno derecho, la lesividad de actos anulables, la revocación y la rectificación de errores, así como el procedimiento para el reconocimiento y ejecución de la devolución de ingresos indebidos.

Como elemento novedoso, se incluye un pormenorizado estudio de la Orden HAC/1361/2025 y su regulación sobre la utilización de medios electrónicos para la interposición y resolución de reclamaciones y recursos. La obra no solo aborda la teoría, sino que traslada las normas a la práctica con la adición de más de 135 cuadros comparativos, esquemas de flujos procesales y una serie de aproximadamente 300 preguntas frecuentes estructuradas para resolver incidencias habituales en la oficina tributaria.

Este manual resulta de especial interés tanto para asesores fiscales, abogados, gestores y personal de la Administración Pública, como para opositores a los cuerpos técnicos y de inspección de la Hacienda Pública que requieran una herramienta de estudio clara, actualizada y sólidamente argumentada en la doctrina legal más relevante.

Información adicional

Subtítulo

Guía práctica sobre la revisión de actos tributarios en vía administrativa, con 300 preguntas y respuestas (Q&A), esquemas, concordancias y formularios

Autor

Juan José Guaita Gimeno

Editorial

Edición

2026

Páginas

458

  1. PRESENTACIÓN
  2. ABREVIATURAS
  3. PARTE I: CONCEPTOS Y DEFINICIONES
    1. Introducción
    2. El acto administrativo. Concepto, clasificación y presunciones
    3. La disposición administrativa. Concepto y caracteres
    4. La sanción administrativa. Concepto y caracteres
    5. El procedimiento
    6. Invalidez de los actos administrativos
    7. La potestad de revisión
    8. Concepto de revisión administrativa
    9. Clasificación de los actos administrativos a efectos de su impugnación
    10. Naturaleza y fundamento de la revisión administrativa
    11. Límites
    12. Normativa
  4. PARTE II: BREVE GLOSARIO ADMINISTRATIVO/TRIBUTARIO EN MATERIA DE REVISIÓN
  5. PARTE III: ESQUEMAS, NOTAS, RESÚMENES Y CONCORDANCIAS DEL REAL DECRETO 520/2005, DE 13 DE MAYO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE DESARROLLO DE LA LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA, EN MATERIA DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA. PREGUNTAS Y RESPUESTAS
    1. Introducción al Derecho Tributario. Naturaleza. Fines y medios. Distinción básica con el Derecho Administrativo Común
    2. Conceptos y definiciones
    3. Concepto de Revisión Tributaria. Naturaleza
    4. Diferencias entre Revisión Administrativa y Revisión Tributaria
    5. Clasificación de los actos tributarios a efectos de su impugnación
    6. Clasificación de los actos tributarios según su exteriorización
    7. Límites a la Revisión Tributaria
    8. Actos no impugnables
    9. Grados de invalidez
    10. Mecanismos tributarios de impugnación
    11. Revisión Tributaria. Régimen legal básico
    12. Impugnabilidad tributaria. España. Esquema general
    13. Reclamaciones económico-administrativas. Esquema general
    14. Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos, actuaciones tributarias y sanciones
    15. Esquema de cualquier mecanismo de reacción-revisión-impugnación
    16. Revisión y rectificación tributaria – diferencias
  6. ANÁLISIS DEL REAL DECRETO 520/2005, DE 13 DE MAYO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE DESARROLLO DE LA LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA, EN MATERIA DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
    1. Preámbulo del Reglamento
    2. Esquema general de la impugnabilidad tributaria
    3. Escrito de interposición, pretensión, cuestión y otros. Definiciones en sede de revisión de actos
    4. Subsanación de la instancia o solicitud
    5. Contenido de la instancia. Diferencias entre LPAC y RGRVA
    6. Suspensión del procedimiento. Procedimientos amistosos
    7. Subsanación de la representación. Esquema procedimental
    8. Modalidades civiles de la representación
    9. Modalidades de la representación voluntaria
    10. Procedimientos especiales de revisión. Esquema general
    11. Acción de nulidad administrativa y acción de nulidad tributaria. Diferencias entre la LPAC y la LGT-RGRVA
    12. Procedimientos especiales de revisión. Nulidad esquema general
    13. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho. Procedimiento. Esquema general
    14. Lesividad administrativa y lesividad tributaria. Diferencias entre la LPAC y la LGT-RGRVA
    15. Procedimientos especiales de revisión. Lesividad. Esquema general
    16. Procedimiento de revisión de lesividad. Procedimiento. Esquema general
    17. Procedimiento de revocación. Diferencias entre LPAC y LGT-RGRVA
    18. Procedimientos especiales de revisión. Revocación. Esquema general
    19. Procedimiento de revocación. Procedimiento. Esquema general
    20. Rectificación de errores. Diferencias entre la LPAC y la LGT-RGRVA
    21. Procedimientos especiales de revisión. Rectificación de errores. Esquema general
    22. Procedimiento de rectificación de errores. Procedimiento
    23. Procedimientos especiales de revisión. Especialidades en la AEAT. Competencias
    24. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos. Esquema general
    25. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos. Esquema general ex artículo 221 LGT
    26. Devolución de ingresos indebidos y figuras afines
    27. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos. Procedimiento ex artículo 221.1 LGT
    28. El recurso de reposición en el derecho español I
    29. El recurso de reposición en el derecho español II
    30. El recurso de reposición tributario. Régimen legal
    31. El recurso de reposición tributario. Plazos de interposición
    32. El recurso de reposición tributario. Esquema general
    33. Recurso de reposición. Procedimiento
    34. Recurso de reposición. Suspensión. Régimen legal
    35. Recurso de reposición. Suspensión. Régimen jurídico I
    36. Recurso de reposición. Suspensión. Régimen jurídico II
    37. Recurso de reposición. Suspensión. Procedimiento
    38. Recurso de reposición y reclamación económico-administrativa. Diferencias sustanciales
    39. Reclamación económico-administrativa. Escrito de interposición, pretensión, cuestión, alegaciones. Definiciones
    40. Reclamación económico-administrativa. Mecanismos de impugnación
    41. Reclamación económico-administrativa. Órganos competentes
    42. Reclamación económico-administrativa. Organización territorial
    43. Reclamación económico-administrativa. Participación de las Comunidades Autónomas en los Tribunales Económico-Administrativos
    44. Reclamación económico-administrativa. Sala Especial para Unificación de Doctrina
    45. Reclamación económico-administrativa. Actas de las sesiones
    46. Reclamación económico-administrativa. Cuantía. Reglas de cómputo
    47. Reclamación económico-administrativa. Procedimientos
    48. Reclamación económico-administrativa. Órganos competentes
    49. Reclamaciones económico-administrativas y recursos. Procedimientos por razón de la cuantía
    50. Reclamación económico-administrativa. Acumulación de reclamaciones
    51. Reclamación económico-administrativa. Interesados-legitimados
    52. Reclamaciones económico-administrativas. Interesados-legitimados II
    53. Reclamación económico-administrativa. Comparecencia de potenciales terceros-interesados
    54. Reclamación económico-administrativa. Suspensión – Régimen legal
    55. Reclamación económico-administrativa. Suspensión – Caracteres
    56. Reclamación económico-administrativa. Suspensión – Procedimiento
    57. Reclamación económico-administrativa. Suspensión automática – Régimen legal
    58. Reclamación económico-administrativa. Suspensión con prestación de otras garantías – Régimen legal
    59. Reclamación económico-administrativa. Suspensión por el Tribunal
    60. Recursos e incidentes contra acuerdos sobre suspensiones
    61. Reclamación económico-administrativa. Distinción entre Proceso-Recurso-Reclamación y Procedimiento
    62. Reclamación económico-administrativa. Procedimientos por cuantía
    63. Reclamación económico-administrativa. Legitimación activa
    64. Sucesión en la legitimación activa
    65. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Notificaciones. Régimen jurídico
    66. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Notificaciones. Elementos
    67. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Notificaciones. Medios
    68. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Iniciación
    69. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Cómputo de los plazos de acción
    70. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Revocación impropia I
    71. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento. Revocación impropia II
    72. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Tramitación
    73. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Terminación
    74. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento general. Actuaciones tributarias reclamables
    75. Reclamación económico-administrativa. Recurso de Anulación
    76. Reclamación económico-administrativa. Recursos en vía administrativa. Cuadro general I
    77. Reclamación económico-administrativa. Recursos en vía administrativa. Cuadro general II
    78. Reclamación económico-administrativa. Recursos en vía administrativa. Cuadro general III
    79. Reclamación económico-administrativa. Recursos en vía administrativa. Clasificación por su objeto
    80. Reclamación económico-administrativa. Recursos en vía administrativa. Distinción entre Derecho Administrativo y Derecho Tributario
    81. Reclamación económico-administrativa. Recurso Per Saltum
    82. Reclamación económico-administrativa. Recurso de Alzada Ordinario
    83. Reclamación económico-administrativa. Recurso Contra la Ejecución I y II
    84. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Alzada para Unificación de Criterio
    85. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Alzada para Unificación de Doctrina. Fundamento
    86. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Alzada para Unificación de Doctrina. Régimen jurídico
    87. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Revisión
    88. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Revisión. Procedimiento I y II. Iniciación e instrucción
    89. Reclamación económico-administrativa. Recurso Extraordinario de Revisión. Procedimiento III. Terminación
    90. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento abreviado I y II – Iniciación e instrucción
    91. Reclamación económico-administrativa. Procedimiento abreviado III – Terminación
    92. La revisión jurisdiccional de los actos tributarios
    93. Competencias de los órganos del poder judicial en materia tributaria
    94. Recursos contencioso-administrativos
    95. Diferencias entre casación y apelación
    96. Recursos y Reclamaciones. Ejecución de resoluciones I
    97. Recursos y Reclamaciones. Ejecución de resoluciones según sentido del fallo
    98. Recursos y Reclamaciones. Ejecución de resoluciones. Controversias en materia de facturas – Auto facturas
    99. Recursos y Reclamaciones. Reembolso del coste de las garantías
  7. ÍNDICE DE CUADROS, ESQUEMAS Y RESÚMENES
  8. PARTE IV: FORMULARIOS OFICIALES
    1. Formularios Oficiales
    2. Comentarios a la Orden HAC/1361/2025, de 20 de noviembre, por la que se regula la utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la interposición, tramitación y resolución de las reclamaciones y recursos en vía económico-administrativa por los obligados tributarios y a los formularios allí aprobados. Generalidades. Antecedentes históricos. Análisis de la norma

  • Concepto detallado del Abogado del Estado en la vía tributaria administrativa.

  • Análisis de los supuestos legales de abstención y recusación.

  • Acreditación de la representación voluntaria y subsanación de defectos de poder.

  • Naturaleza jurídica de las actas de conformidad, disconformidad y actas con acuerdo.

  • Delimitación conceptual de los actos consentidos y firmes en vía administrativa.

  • Estudio específico de los actos de trámite cualificados y su impugnabilidad autónoma.

  • Diferenciación práctica entre actos favorables y actos de gravamen.

  • Clasificación sistemática de las actuaciones tributarias reclamables.

  • Identificación de los supuestos que constituyen causa de caducidad procesal.

  • Criterios aplicables en materia de comprobación de valores inmobiliarios.

  • Esquema de las reglas generales para el cómputo de plazos hábiles e inhábiles.

  • Alcance del pronunciamiento judicial en costas y su repercusión en vía económico-administrativa.

  • Procedimiento de interposición y efectos de la consulta tributaria.

  • Marco normativo aplicable para el uso del certificado digital, Cl@ve Móvil y Clave PIN.

  • Identificación del Código Seguro de Verificación (CSV) en resoluciones impresas.

  • Análisis del concepto de desviación de poder en los grados de invalidez de los actos.

  • Consecuencias prácticas del error de hecho y del error de derecho en el régimen de revisión.

  • Régimen legal de los recargos por presentación extemporánea y de apremio.

  • Especialidades de la tramitación de recursos ante el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC).

  • Especialidades del procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.

  • Análisis de las competencias de la Junta Económico-Administrativa de Extremadura y otros órganos autonómicos similares.

  • Metodología para la tasación pericial contradictoria.

  • Aplicabilidad de la jurisprudencia de la Curia y el Tribunal de Justicia de la Unión Europea en la suspensión de deudas.

  • Formulario oficial para el inicio de reclamación económico-administrativa por vía electrónica.

  • Formulario oficial para la solicitud de suspensión con prestación de aval bancario.

  • Formulario oficial para la interposición del recurso potestativo de reposición.

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