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El procedimiento de recaudación tributaria paso a paso

El precio original era: 18,00 €.El precio actual es: 17,10 €. IVA incluido

Aspectos clave del proceso de recaudación fiscal: fases, normativa, embargos y afectados

Esta obra ofrece una visión integral y práctica del procedimiento de recaudación tributaria en España, analizando detalladamente tanto el periodo voluntario como el ejecutivo. A través de una metodología paso a paso, la guía desglosa las normas comunes, las facultades de la Administración, el procedimiento de apremio y las derivaciones de responsabilidad. Incluye casos prácticos resueltos para facilitar la comprensión de situaciones complejas como los embargos, la sucesión de deudas y la insolvencia, convirtiéndose en una herramienta esencial para asesores fiscales y profesionales del derecho tributario.

 

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Descripción

El procedimiento de recaudación tributaria constituye la fase ejecutiva fundamental del sistema fiscal español, diseñada para garantizar el cobro efectivo de las deudas tributarias. Esta obra aborda la materia desde una perspectiva eminentemente práctica, sistematizando el análisis de los artículos 160 a 177 de la Ley General Tributaria y su desarrollo en el Reglamento General de Recaudación. El texto clarifica la posición jurídica del obligado al pago y delimita las facultades administrativas, ofreciendo seguridad jurídica en un ámbito caracterizado por su potestad coactiva.

La estructura del libro guía al lector a través de las distintas etapas del procedimiento, comenzando por las normas comunes aplicables a la gestión e inspección, para centrarse posteriormente en la recaudación propiamente dicha. Se examinan con profundidad aspectos críticos como el inicio del periodo ejecutivo, los recargos e intereses, la ejecución de garantías y la práctica de embargos sobre bienes y derechos. Asimismo, se presta especial atención a las figuras de la suspensión del procedimiento y la oposición a la providencia de apremio.

Uno de los valores diferenciales de esta edición 2026 es el tratamiento exhaustivo de la responsabilidad tributaria. La obra analiza los supuestos de derivación de responsabilidad solidaria y subsidiaria, así como el procedimiento frente a sucesores de personas físicas y jurídicas. Esta visión se completa con la inclusión de casos prácticos que resuelven dudas habituales sobre plazos, recargos en autoliquidaciones extemporáneas y el alcance de las diligencias de embargo.

Dirigida a profesionales del ámbito tributario, esta guía permite anticiparse a las consecuencias del incumplimiento y gestionar eficazmente la defensa de los obligados tributarios. Su enfoque operativo, combinado con el rigor técnico del Departamento de Documentación de Iberley, facilita la resolución de problemáticas complejas como la declaración de fallido o la sucesión en sanciones, proporcionando respuestas claras y fundamentadas en la normativa vigente.

Información adicional

Subtítulo

Aspectos clave del proceso de recaudación fiscal: fases, normativa, embargos y afectados

Editorial

Edición

2026

Páginas

134

  1. INTRODUCCIÓN
  2. NORMAS COMUNES EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
    1. Principios generales en la aplicación de los tributos
    2. Fases de los procedimientos tributarios
    3. Liquidaciones tributarias provisionales o definitivas
    4. Resolución de los procedimientos tributarios
    5. Fase de prueba en los procedimientos tributarios
    6. Notificaciones en materia tributaria
    7. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
    8. Denuncia pública ante la Administración tributaria
    9. Potestades y funciones de comprobación e investigación de la Administración tributaria
  3. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
    1. Recaudación tributaria en período ejecutivo
    2. Facultades de la recaudación tributaria
      1. Las facultades de los funcionarios de recaudación y los deberes de los obligados
      2. La asistencia mutua en la recaudación
  4. PROCEDIMIENTO DE APREMIO EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
    1. Iniciación del procedimiento de apremio: la providencia de apremio y la oposición a esta
    2. La suspensión del procedimiento de apremio
    3. La ejecución de garantías
    4. El embargo
    5. Recargos e intereses
    6. Terminación del procedimiento de apremio
  5. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A LOS RESPONSABLES
  6. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A SUCESORES
    1. Sucesores personas físicas
    2. Sucesores personas jurídicas
  7. ANEXO. CASOS PRÁCTICOS
    1. Caso práctico | Incumplimiento de los plazos concedidos en el aplazamiento de deudas tributarias
    2. Caso práctico | Autoliquidación en plazo con reconocimiento de deuda ante la imposibilidad del pago, ¿qué recargo corresponde?
    3. Caso práctico | ¿Una legataria de parte alícuota que no ha aceptado su legado puede considerarse sucesora de las deudas tributarias?
    4. Caso práctico | ¿La declaración de fallido del deudor debe indicar si la insolvencia es total o parcial para fundamentar una derivación de responsabilidad?
    5. Caso práctico | ¿Quedan afectados por una diligencia de embargo créditos que nazcan después?
  • Caso práctico sobre incumplimiento de plazos en aplazamientos
  • Caso práctico sobre recargos en autoliquidaciones con reconocimiento de deuda
  • Caso práctico sobre sucesión de deudas en legatarios de parte alícuota
  • Caso práctico sobre declaración de fallido e insolvencia total o parcial
  • Caso práctico sobre alcance temporal de las diligencias de embargo de créditos

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