Índice
1. La exención de los bienes y derechos afectos a la empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio
1.1. La empresa individual y la actividad profesional como patrimonio protegido de tributación
1.2. Requisitos para la exención en el IP para los bienes y derechos afectos a la actividad económica del contribuyente
1.3. Concepto de actividad económica: ejercicio personal, habitual y directo de la actividad
1.4. Los rendimientos de la actividad como fuente principal de renta
1.5. Elementos afectos y no afectos a la actividad
1.6. Valoración del patrimonio empresarial exento
2. Participación en entidades. Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
2.1. La exención en el IP de las participaciones en entidades: requisitos y valoración
2.2. Requisitos para la exención por tenencia de participaciones de entidades en el Impuesto sobre el Patrimonio
2.2.1. Con relación a la entidad. La actividad empresarial: exclusión de las sociedades patrimoniales (inmobiliarias y holding)
2.2.2. Con relación al porcentaje de participación
2.2.3. Con relación al ejercicio de funciones de dirección. ¿Qué labores se consideran como «ejercicio de funciones de dirección»?
2.3. Valoración de las participaciones y determinación del importe de la exención
2.4. Supuestos problemáticos en la valoración de las participaciones
3. Reducción en el ISD
3.1. Transmisión mortis causa y lucrativa inter vivos de una empresa individual o de un negocio profesional
3.1.1. Requisitos a cumplir por el transmitente
3.1.2. Requisitos a cumplir por el adquirente
3.1.3. Incidencia fiscal en el ámbito del IRPF
3.2. Transmisión mortis causa de participaciones en una entidad familiar (fallecimiento)
3.2.1. Requisitos a cumplir por el causante
3.2.2. Requisitos a cumplir por el causahabiente
3.2.3. Incidencia fiscal en el ámbito del IRPF
3.3. Transmisión lucrativa inter vivos de participaciones en una entidad familiar (donación)
3.3.1. Requisitos a cumplir por el donante
3.3.2. Requisitos a cumplir por el donatario
3.3.3. Incidencia fiscal en el ámbito del IRPF
3.4. Las reducciones autonómicas en el ISD por transmisión de empresa familiar
4. Supuestos especiales
4.1. Los beneficios fiscales de la empresa familiar cuya actividad se realiza a través de una comunidad de bienes con objeto mercantil
4.2. Los beneficios fiscales de la empresa familiar cuya actividad se realiza a través de una sociedad civil con objeto mercantil y/o civil
4.3. La actividad de arrendamiento de bienes inmuebles (ejercida como empresario individual o a través de una comunidad de bienes y/o sociedad civil)
4.4. Los pactos sucesorios
4.5. La donación onerosa
ANEXO.
CASOS PRÁCTICOS
Caso práctico | Exención en Patrimonio de las participaciones en entidades
Caso práctico | Acciones y participaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio. Exención. Valoración. Declaración
Caso práctico | Exención en el impuesto sobre patrimonio de participaciones en sociedad
Caso práctico | Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de participaciones en entidades cuando se perciben distintas rentas
Caso práctico | Ganancia patrimonial por donación de empresa
Caso práctico | Tributación en ISD de herencia de participaciones sociales en sociedad patrimonial
Caso práctico | Valoración de participaciones sociales en el ISD
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