Revisión de actos tributarios y reclamaciones económico-administrativas: guía práctica. Paso a paso

1. Revisión de actos tributarios

• Marco normativo
• La revisión tributaria: procedimientos especiales
  • Actos nulos de pleno derecho
  • Declaración de lesividad de actos anulables
  • Revocación de actos tributarios
  • Rectificación de errores
  • Devolución de ingresos indebidos
• Impugnación ordinaria de actos tributarios
  • Recurso de reposición
  • Reclamación económico-administrativa
  • Recurso contencioso-administrativo

2. Reclamación económico administrativa

• Los órganos y tribunales económico-administrativos
  • En el ámbito de la Administración General de Estado
  • En el ámbito de las CC. AA
  • En el ámbito local
  • Tribunales y órganos económico-administrativos forales: País Vasco y Navarra
• Ámbito de aplicación
• Cuantía y acumulación
  • Reglas de fijación de la cuantía
  • Acumulación de reclamaciones económico-administrativas
• Legitimación y representación
• Suspensión del acto impugnado
  • Supuestos de suspensión, solicitud y garantías
  • Concesión o denegación de la suspensión y sus efectos
• Procedimiento general económico-administrativo
  • Características generales del procedimiento
  • Procedimiento en la reclamación económico-administrativa
• Recursos en vía económico-administrativa
  • Recurso de alzada ordinario
  • Recurso de anulación
  • Recurso contra la ejecución
  • Recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio
  • Recurso extraordinario para unificación de doctrina
  • Recurso extraordinario de revisión
• Procedimiento abreviado
• Ejecución de resoluciones
  • Confirmación del acto impugnado
  • Anulación de acto impugnado
  • Anulación parcial del acto impugnado
• Reembolso del coste de las garantías

Anexo I. Casos prácticos

• Caso práctico | Nulidad de una liquidación tributaria dictada por un órgano territorialmente incompetente
• Caso práctico | Devolución de un ingreso indebido derivado de una liquidación tributaria firme
• Caso práctico | Recursos frente al silencio negativo en la rectificación de errores tributarios
• Caso práctico | Declaración de lesividad previa a una nueva liquidación tributaria
• Caso práctico | ¿Cabe reclamación económico-administrativa por falta de entrega de facturas de una reforma?
• Caso práctico | Consecuencias del retraso en el traslado del expediente al TEA en caso de reclamación económico-administrativa
• Caso práctico | ¿Son competentes los tribunales económico-administrativos para determinar la titularidad de un bien embargado?
• Caso práctico | Posibilidad de reclamación económico-administrativa contra una providencia de apremio dictada por la AEPD
• Caso práctico | Cuantía de la reclamación contra un acto censal del IAE y posibilidad de recurso de alzada ante el TEAC
• Caso práctico | ¿La comunicación de inicio de actuaciones inspectoras es susceptible de reclamación económico-administrativa?

Anexo II. Formularios

• Solicitud de declaración de nulidad de acto por incompetencia
• Escrito de alegaciones en trámite de audiencia en expediente de declaración de lesividad de un acto tributario
• Solicitud de revocación de actos sancionadores tributarios
• Solicitud de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos
• Escrito solicitando devolución de ingresos indebidos por duplicidad en el pago. Art. 221.1.a) de la LGT
• Recurso de reposición en el ámbito tributario
• Recurso de reposición contra providencia de apremio
• Escrito de reclamación contra una sanción tributaria si se hubiera presentado reclamación contra la deuda tributaria de la que deriva
• Escrito solicitando el reembolso de los costes de garantía para suspender la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda
• Reclamación económico-administrativa en materia tributaria
• Recurso de anulación, cuando se alegue que se ha declarado incorrectamente la inadmisibilidad de la reclamación (artículo 241 bis de la LGT)
• Solicitud de ejecución de resolución del TEAC