Regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso

Name: Regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades. Paso a paso
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Conozca los principales regímenes especiales del IS y las claves para aplicarlos con éxito

Esta guía práctica ofrece un análisis de los regímenes tributarios especiales regulados en el Impuesto sobre Sociedades, tanto los contemplados en la Ley 27/2014 como en normativas específicas de carácter sectorial o territorial. A través de un enfoque directo y estructurado, la obra aborda desde la consolidación fiscal y las fusiones hasta las entidades de reducida dimensión o los regímenes propios de Canarias y las Illes Balears. Se complementa con resoluciones administrativas de interés y un anexo de supuestos prácticos resueltos para facilitar la asimilación y aplicación de las especialidades fiscales en la actividad profesional de asesores y gestores.

SKU: 9791370118846 Categoría: Fiscal Etiqueta: sociedades

Descripción

El Impuesto sobre Sociedades contiene una compleja variedad de regímenes tributarios especiales que adaptan la tributación general a las características particulares de determinados contribuyentes, sectores o actividades económicas. Comprender estas especialidades resulta indispensable para realizar una correcta planificación fiscal y asegurar el cumplimiento normativo en el ámbito corporativo e institucional actual.

La obra analiza pormenorizadamente figuras de gran relevancia como las agrupaciones de interés económico, las uniones temporales de empresas, las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas y las instituciones de inversión colectiva. Asimismo, dedica apartados detallados al régimen de fusiones, escisiones y aportaciones de activos (régimen FEAC), la consolidación fiscal, y las especificidades de las cooperativas, entidades parcialmente exentas y las SOCIMI, entre otros esquemas fiscales de aplicación habitual.

En esta segunda edición, actualizada con la perspectiva técnica de 2026, se incorporan las últimas novedades normativas junto con la jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente. Se presta especial atención a materias complejas como la concurrencia de motivos económicos válidos en los procesos de reestructuración corporativa, así como a las especificidades fiscales que afectan a los territorios insulares de Canarias y de las Illes Balears.

Diseñado bajo una metodología eminentemente didáctica y de paso a paso, este manual se presenta como una herramienta de consulta para abogados, asesores fiscales y responsables de departamentos financieros. La inclusión de un anexo de casos prácticos resueltos permite a los profesionales clarificar las dudas más recurrentes y asimilar con seguridad los criterios interpretativos de la administración tributaria.

Información adicional

Subtítulo	Conozca los principales regímenes especiales del IS y las claves para aplicarlos con éxito
Editorial	Colex
Edición	2026
Páginas	264

Los regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades
1. Los regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades
Estudio de los principales regímenes tributarios especiales en el IS
1. Agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas
2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
3. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
4. Instituciones de Inversión Colectiva
5. Consolidación fiscal
6. Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social (régimen FEAC)
7. Minería
8. Investigación y explotación de hidrocarburos
9. Transparencia fiscal internacional
10. Entidades de reducida dimensión
11. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
12. Entidades de tenencia de valores extranjeros
13. Entidades parcialmente exentas
14. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
15. Entidades navieras en función del tonelaje
16. Cooperativas
17. Entidades sin fines lucrativos de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre
18. Régimen fiscal de Canarias
19. Régimen fiscal de las Illes Balears
20. Régimen de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
21. Otros

Caso práctico | La libertad de amortización en entidades de reducida dimensión
Caso práctico | Régimen especial de entidades navieras en el Impuesto sobre Sociedades
Caso práctico | Escisión total de la sociedad dominante de un grupo fiscal en favor de dos nuevas sociedades, ¿se extingue el grupo fiscal o continúa?
Caso práctico | Exención en IS de la plusvalía generada por venta de participaciones que habían sido adquiridas a través de un canje de valores
Caso práctico | Imputación en el IS de dividendos procedentes de filiales en el régimen de transparencia fiscal internacional
Caso práctico | En un piso adquirido proindiviso por una entidad dedicada al arrendamiento de vivienda, ¿puede aplicarse la bonificación del 40 % del artículo 49 de la LIS?
Caso práctico | Aportación de una actividad de promoción inmobiliaria a una sociedad familiar y aplicación del régimen FEAC por motivos económicos válidos
Caso práctico | Asociación sin ánimo de lucro y tributación en el IS por talleres facturados a terceros
Caso práctico | ¿Computan como rentas aptas de una SOCIMI los ingresos por la cesión de espacio para una pantalla publicitaria durante la rehabilitación del inmueble?