Índice
PARTE I. Introducción
PARTE II. Evolución legislativa
PARTE III. Distinción entre infracción tributaria por dejar de ingresar y delito contra la Hacienda Pública
BLOQUE 1. Aplicación de la ley penal y tributaria en el procedimiento inspector
BLOQUE 2. El artículo 191 de la Ley General Tributaria
BLOQUE 3. El delito contra la Hacienda Pública: tipo penal en blanco y delito especial propio
3.1. Elemento subjetivo
3.2. Elemento objetivo
3.3. Elemento cuantitativo
BLOQUE 4. La posibilidad de dictar sentencias contradictorias
BLOQUE 5. La retroactividad de la norma más favorable
BLOQUE 6. Las presunciones de las normas tributarias
PARTE IV. Las conductas típicas: acción y omisión
BLOQUE 1. Concepto de defraudación: delito exclusivamente doloso
1.1. Elusión del pago de tributos o retenciones de impuestos
1.2. Obtención indebida de devoluciones tributarias
1.3. Disfrute indebido de beneficios fiscales
1.4. Cuantificación de la cuota dolosa: análisis del artículo 305.2 del Código penal
1.5. La liquidación vinculada a delito
PARTE V. Autoría y participación
BLOQUE 1. Autoría
BLOQUE 2. Cooperador necesario: especial referencia al asesor fiscal
BLOQUE 3. Cómplice
BLOQUE 4. Inductores
BLOQUE 5. El partícipe a título lucrativo
PARTE VI. Consumación y formas imperfectas de ejecución: prescripción
BLOQUE 1. Consumación
BLOQUE 2. Tentativa
BLOQUE 3. Prescripción
PARTE VII. Regularización voluntaria de la situación tributaria
BLOQUE 1. Requisitos objetivos
BLOQUE 2. Requisitos subjetivos
BLOQUE 3. Requisitos temporales
BLOQUE 4. Efectos
PARTE VIII. La prueba del delito contra la Hacienda Pública
BLOQUE 1. Derecho al Juez ordinario predeterminado por la ley
BLOQUE 2. Derecho a la presunción de inocencia
BLOQUE 3. Derecho a la tutela judicial efectiva
BLOQUE 4. Derecho a no confesarse culpable
BLOQUE 5. La regularización de las facturas falsas
BLOQUE 6. Estimación indirecta de bases imponibles
PARTE IX. La punición del delito contra la Hacienda Pública
BLOQUE 1. Punición de las personas físicas
BLOQUE 2. Punición de las personas jurídicas
BLOQUE 3. Transmisión de las penas
BLOQUE 4. Suspensión de la pena
PARTE X. La responsabilidad criminal de las sociedades mercantiles por delito contra la Hacienda Pública
BLOQUE 1. Modelos de imputación de la responsabilidad penal a las personas jurídicas
BLOQUE 2. La responsabilidad directa de la persona jurídica
BLOQUE 3. Exención de responsabilidad
BLOQUE 4. Requisitos que han de cumplir los modelos de organización y gestión
PARTE XI. El sobreseimiento del delito fiscal
PARTE XII. El cobro de la liquidación vinculada a delito: multa, responsabilidad civil e intereses
PARTE XIII. El delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales
BLOQUE 1. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad lícita
BLOQUE 2. Blanqueo de la cuota tributaria proveniente de una actividad ilícita
PARTE XIV. Situaciones concursales: la tributación de las ganancias ilícitas
ANEXO. FORMULARIOS