Préstamos entre particulares: guía fiscal para evitar errores. Paso a paso

0. Introducción

1. El préstamo entre particulares: configuración civil y marco normativo

• Concepto y modalidades: gratuito o con intereses, con o sin garantías
• Partes del contrato y obligaciones principales
• Distinción con otras figuras afines, especialmente la donación
• Formalización
• Contenido del contrato y documentación

2. Tributación indirecta: el ITPyAJD

• Modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas: sujeción, exención y sujeto pasivo
• Modalidad de actos jurídicos documentados: cuota fija y requisitos para la cuota gradual
• Especial referencia a los préstamos con garantía hipotecaria
• Obligaciones formales

3. Tributación directa: el IRPF

• Implicaciones para el prestamista
  • Préstamos con intereses
  • Préstamos sin intereses
• Implicaciones para el prestatario: tratamiento del capital recibido y posible deducibilidad de los intereses

4. Préstamo sin intereses vs. Donación

• Distintas consecuencias fiscales
• La importancia de la documentación y de la auténtica naturaleza de la operación

Anexo. Casos prácticos

• Caso práctico | Distinta tributación de los préstamos concedidos por particulares o por empresarios y profesionales (IVA, ITPyAJD)
• Caso práctico | Tributación en el IRPF de los préstamos de criptomonedas
• Caso práctico | Retención en el IRPF sobre los intereses de un préstamo entre particulares
• Caso práctico | Justificación y tributación de la devolución de un préstamo entre particulares
• Caso práctico | Tributación de un préstamo entre particulares sin intereses y prueba de su gratuidad
• Caso práctico | Deducción por vivienda habitual tras amortizar la hipoteca con un préstamo familiar
• Caso práctico | Prueba del carácter reintegrable de una entrega de dinero para reclamarla como préstamo
• Caso práctico | ¿Basta el reconocimiento documental de haber recibido un préstamo para acreditar la entrega del dinero?
• Caso práctico | ¿La entrega de dinero entre familiares es una donación o un préstamo?
• Caso práctico | Tributación en el ISD de la condonación de una deuda derivada de un préstamo
• Caso práctico | Tributación en el ITPyAJD de un préstamo entre abuelo y nieta
• Caso práctico | ¿Puede existir usura en un préstamo entre particulares?
• Caso práctico | Tributación de una garantía añadida a un préstamo entre particulares