Gastos deducibles en el impuesto sobre sociedades para PYMES. Paso a paso.

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Portada libro 9791370111465
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Contraportada

Aproximación a los requisitos generales para la deducibilidad de gastos en el IS y análisis de los supuestos más controvertidos

Detalla el tratamiento de los gastos deducibles en el IS para pequeñas y medianas empresas, abordando desde los criterios generales de imputación y justificación hasta situaciones conflictivas como retribuciones a socios o amortizaciones. Un recurso fundamental para la correcta declaración del impuesto.

  
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Descripción

La correcta determinación de los gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades es un aspecto crucial para la salud financiera y el cumplimiento fiscal de las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES). Esta guía se adentra en los requisitos generales que deben cumplirse para que un gasto sea fiscalmente admisible, tales como su adecuada contabilización, la correcta imputación temporal, la necesaria justificación documental y, fundamentalmente, su correlación con la actividad económica desarrollada y la obtención de ingresos.

Con un enfoque eminentemente práctico, característico de la colección «Paso a Paso», se examinan no solo los principios básicos de la deducibilidad, sino también aquellos supuestos que generan mayor controversia y litigiosidad con la Agencia Tributaria. El contenido se estructura para facilitar la comprensión, partiendo de los criterios generales para, posteriormente, profundizar en situaciones específicas y conflictivas que las PYMES encuentran en su día a día.

Entre los temas analizados con especial detenimiento se encuentran la deducibilidad de las retribuciones a socios y administradores, un área sujeta a frecuentes interpretaciones y cambios jurisprudenciales; la deducibilidad de las cuotas de autónomos abonadas por la sociedad; las particularidades de las amortizaciones en PYMES; el tratamiento de los intereses de demora; o la problemática de los flujos de tesorería entre sociedad y socio que pueden ser considerados dividendos encubiertos. Cada supuesto se aborda con referencia a la normativa vigente, sentencias relevantes y resoluciones administrativas de interés.

Este manual está dirigido a abogados, asesores fiscales, despachos jurídicos, estudiantes de derecho y opositores, así como a los propios empresarios y personal administrativo de PYMES. Su objetivo es ofrecer una herramienta clara y actualizada que permita optimizar la declaración del Impuesto sobre Sociedades, evitar contingencias fiscales y tomar decisiones informadas sobre la gestión de los gastos empresariales, resolviendo dudas frecuentes y proporcionando un análisis riguroso de la materia.

Detalles

Subtítulo

Aproximación a los requisitos generales para la deducibilidad de gastos en el IS y análisis de los supuestos más controvertidos

Autor

Antonio Durán-Sindreu Buxadé

Editorial

Edición

3ª edición 2025

Páginas

116

  1. Criterios generales con respecto al gasto contable como gasto fiscal
    • Criterio general de imputación temporal
    • Criterio general de inscripción contable
    • Criterio general de correlación de ingresos y gastos
    • Gasto contable-gasto fiscal
  2. Criterios generales con respecto a la justificación del gasto
    • Acreditación formal del gasto
    • Acreditación sustantiva del gasto
  3. Gastos conflictivos
    • La retribución del socio por funciones distintas de las propias del cargo de administrador
    • La retribución del socio por funciones de dirección (administrador)
    • La utilización privativa por parte del socio de bienes propiedad de la sociedad (vivienda, vehículos, y otros)
    • Gastos de desplazamientos del socio para la realización de la actividad (comidas, gastos de viaje, locomoción, etc.)
    • Retribución de familiares
    • Gastos vinculados a vehículos de turismo utilizados para la actividad
    • La deducibilidad del gasto de la cotización de autónomos
    • La utilización para la actividad de inmuebles propiedad del socio o familiares
    • Criterios especiales de amortización en caso de PYMES
    • Atenciones con clientes y proveedores
    • Gastos derivados de usos y costumbres
    • Gastos de promoción
    • Sanciones, recargos e intereses de demora
    • Flujos de tesorería sociedad-socio por motivos distintos a su retribución al trabajo y al cobro del alquiler por cesión de uso de inmuebles (dividendos encubiertos)
    • Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades del IVA no compensado