Donar bienes y dinero: implicaciones fiscales para ambas partes. Paso a paso
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Donaciones de bienes y dinero: regulación civil, ISD del donatario, IRPF del donante, plusvalía municipal y otros tributos. Incluye particularidades autonómicas y 16 casos prácticos.
Libro impreso. Disponible bajo pedido al proveedor; el plazo de entrega se confirma al tramitar el pedido.
0. Introducción
1. Las donaciones: Concepto y regulación civil
- Tipos de donaciones. El «animus donandi»
- Distinción con otras figuras: préstamos, pactos sucesorios y transmisiones onerosas
- Capacidad, aceptación y formalidades
- Límites de la donación y protección de los legitimarios
- Posibilidad de revocación
2. Implicaciones fiscales para el donatario
- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Hecho imponible, contribuyente y devengo
- Valoración de los bienes y cálculo del impuesto
- Acumulación de donaciones
- Determinación de la normativa aplicable
- Beneficios fiscales a nivel estatal
- Aproximación a los beneficios fiscales autonómicos
- Plazo de presentación
- Hecho imponible, contribuyente y devengo
- Plusvalía municipal en las donaciones de inmuebles
3. Implicaciones fiscales para el donante: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Determinación de la ganancia patrimonial
- Tratamiento de las pérdidas derivadas de donaciones
- Exenciones y supuestos en los que no existe ganancia o pérdida patrimonial
4. Otros impuestos que pueden afectar
- ITPyAJD: donaciones con cargas y formalización notarial
- IVA en las donaciones de bienes afectos a una actividad
- Referencia al IRNR
5. Breve referencia a los préstamos sin intereses vs. la donación de dinero: claves para la exención en ITP e importancia de la obligación de devolución
Anexo. casos prácticos
- Caso práctico | IRPF en donación de inmueble
- Caso práctico | Donación de vivienda habitual por contribuyente mayor de 65 años y exención en IRPF
- Caso práctico | Tributación en el ISD de la donación de un pagaré de empresa
- Caso práctico | ¿Constituye donación la transferencia de criptomonedas a una cartera gestionada por un hijo?
- Caso práctico | Improcedencia de derivar responsabilidad tributaria solidaria a un menor por recibir una donación
- Caso práctico | ¿Pueden compensarse en IRPF pérdidas y ganancias de donaciones realizadas en unidad de acto?
- Caso práctico | Liquidación del ISD con acumulación de donaciones a herencia
- Caso práctico | Donación de usufructo con consolidación del dominio en el ISD
- Caso práctico | ¿Cómo tributa la donación de licencia de taxi de padre a hijo?
- Caso práctico | ¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en IRPF por donación de una empresa a un hijo?
- Caso práctico | IVA en la donación de existencias empresariales a una fundación acogida a la Ley 49/2002
- Caso práctico | Tributación de la donación de un negocio con asunción de deuda garantizada
- Caso práctico | Tributación en el ISD de la donación de dinero situado en España a un no residente
- Caso práctico | Devengo del IIVTNU en una donación «mortis causa» a favor de los hijos
- Caso práctico | Tributación en el IRPF de la donación de la nuda propiedad de un garaje con reserva de usufructo
- Caso práctico | Tributación en el ITPyAJD de la donación onerosa de una oficina de farmacia a cambio de una renta vitalicia
- Introducción
- Las donaciones: Concepto y regulación civil
- Implicaciones fiscales para el donatario
- Implicaciones fiscales para el donante: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Otros impuestos que pueden afectar
- Breve referencia a los préstamos sin intereses vs. la donación de dinero: claves para la exención en ITP e importancia de la obligación de devolución
Descripción
Donar bienes y dinero: implicaciones fiscales para ambas partes. Paso a paso
Una donación puede producir consecuencias distintas para quien transmite y para quien recibe. Esta guía reúne su regulación civil y sus principales efectos tributarios, con atención al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, al IRPF del donante y a los demás impuestos que pueden intervenir según el bien y la operación.
Obra realizada por el Departamento de Documentación de Iberley, publicada por Colex en la colección Paso a Paso.
Preparar la donación y delimitar sus efectos
El recorrido comienza con los tipos de donaciones, el ánimo de liberalidad, la capacidad, la aceptación y las formalidades. Examina sus límites, la protección de los legitimarios y la revocación, y distingue las donaciones de préstamos, pactos sucesorios y transmisiones onerosas.
Tributación del donante y del donatario
La obra estudia la valoración y liquidación del ISD, la acumulación de donaciones, la normativa aplicable, los beneficios fiscales estatales y autonómicos y el plazo de presentación. Para el donante analiza las ganancias y pérdidas patrimoniales y los supuestos de exención en IRPF; también aborda la plusvalía municipal en inmuebles.
Otros impuestos y dieciséis casos de aplicación
Se tratan el ITPyAJD en donaciones con cargas, el IVA de bienes afectos a actividades y las referencias al IRNR. Un apartado diferencia los préstamos sin intereses de las donaciones de dinero. Los 16 casos del anexo incluyen inmuebles, usufructo, empresa, criptomonedas, no residentes y asunción de deudas.
Colex · 1.ª edición 2026. Publicación: 13/11/2026. 190 páginas, en castellano. Libro impreso, 17 × 24 cm. ISBN 9791370651848.
Información adicional
| Subtítulo | Claves tributarias para donantes y donatarios: Tratamiento de las donaciones en el ISD y otros tributos |
|---|---|
| Autor | Iberley, Departamento de Documentación |
| Editorial | |
| Edición | 2026 |
| Edición bibliográfica | 1.ª edición 2026 |
| Fecha de publicación | 13/11/2026 |
| Páginas | 190 |
| Idioma | Castellano |
| Formato | Libro impreso |
| Dimensiones | 17 × 24 cm |
| Colección | Paso a Paso |