Claves fiscales para grandes empresas. Paso a paso

0. Introducción

1. La consideración como gran empresa a efectos fiscales

• El volumen de operaciones
  • Concepto y determinación
  • Operaciones incluidas y excluidas del cómputo
  • Diferencias con la cifra de negocios
  • Regla especial en caso de adquisición de la totalidad o parte de un patrimonio empresarial o profesional
• Declaraciones en las que se ha de incluir el volumen de operaciones

2. Las consecuencias de ser considerada gran empresa a nivel tributario

• Obligaciones censales
• Periodicidad mensual de las autoliquidaciones
  • IVA
  • Retenciones e ingresos a cuenta
  • Otros
• Suministro Inmediato de Información del IVA (SII)
  • Inclusión y fecha de efectos
  • Funcionamiento básico
  • Exoneración de los modelos 347 y 390 e información adicional en el modelo 303
• Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades
• Notificaciones y presentación de documentación por vía electrónica

3. La pérdida de la condición de gran empresa

• Requisitos y fecha de efectos
• Consecuencias

Anexo. Casos prácticos

• Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones de un supermercado que cobra ventas de secciones subarrendadas
• Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones con actividades en recargo de equivalencia y en régimen general del IVA
• Caso práctico | Cómputo de operaciones realizadas en Portugal a efectos del artículo 121 de la LIVA
• Caso práctico | Cómputo del volumen de operaciones cuando se realizan operaciones desde fuera del TAI
• Caso práctico | Cómputo del impuesto sobre estancias turísticas en el volumen de operaciones del IVA
• Caso práctico | Cómputo del Impuesto sobre Hidrocarburos en el volumen de operaciones del IVA
• Caso práctico | Inclusión de terrenos de una promotora en el volumen de operaciones
• Caso práctico | Inclusión de un fondo de inversión en el Registro de Grandes Empresas
• Caso práctico | Cómputo de operaciones no sujetas al IVA en el volumen de operaciones
• Caso práctico | Modelo censal para comunicar la adquisición de la condición de gran empresa
• Caso práctico | Plazo para remitir al SII el registro de una factura expedida por una gran empresa
• Caso práctico | Obligación de aplicar el SII tras adquirir la condición de gran empresa
• Caso práctico | Presentación del modelo 347 por una gran empresa que comienza a aplicar el SII
• Caso práctico | Cómputo de operaciones no sujetas al IVA en los pagos fraccionados del IS
• Caso práctico | Efectos de no acceder a una notificación electrónica de la AEAT puesta a disposición de una gran empresa
• Caso práctico | Cálculo del pago fraccionado mínimo del IS para una gran empresa
• Caso práctico | Período de liquidación del Impuesto Especial sobre la Electricidad para una gran empresa